【人力资源HR 预算制定与策略】人力资源费用预算的审核与支出控制.pdf

第一章人力资源规划

•第一节工作岗位分析与设计

•第二节企业劳动定员管理

•第三节人力资源管理制度规划

•第四节人力资源费用预算的

审核与支出控制

审核HR费用预算基本要求

•确保HR费用预算的合理性；

•确保HR费用预算的准确性；

•确保HR费用预算的可比性。

能力：审核HR费用预算的基本程序

•HR费用预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，

HR全部管理活动预期费用支出的计划。

•在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查项目是否齐

全，尤其是子项目。

•注意：调整HR政策时，会涉及人员费用的增减问题。

•工资项目与基金项目必须严格分开。

审核人工成本预算的方法

1注重内外部环境变化，进行动态调整

关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线

（基准线、预警上线和控制下线）来衡量本企业生产经营

状况，以确定工资涨幅。

定期进行劳动力工资水平市场调查。

关注消费者物价指数。

2注意比较分析费用使用趋势

3保证企业支付能力和员工利益

审核HRM费用预算的方法

1认真分析HRM各方面的活动及其过程；

2确定在这些活动及其过程中，都需要哪些资源，多少资源给予支持。

活动项目费用项目

1招聘广告费、招聘会经费、高校奖学金

2工资水平市场调查

3人员测评

4培训教材费、教员劳务费、培训费（差旅费）

5公务出国

6调研

7劳动合同

8辞退

9残疾人安置

10劳动纠纷

11办公业务

人力资源费用支出的控制

•人力资源费用支出的控制的作用

•控制原则：

•及时性原则；

•节约性原则；

•适应性原则；

•权责利相结合的原则。

能力：HR费用支出控制的程序

•制定控制标准

•HR费用支出控制的实施；

•差异的处理。

人力资源规划过程

战略规划

人力资源规划

预测人力对比需求预测人力

资源需求和供给资源供给

HRP:

对人力资源需要需求=供给劳动力劳动力

的系统规划过程，过剩短缺

以确保组织在有

需要时，有足够限制招募减少

No

的员工和足够的工时提前退休招募

Action

技能解雇裁员

人力资源规划：责权划分

高层人力资源职能部相关

制定人力资源计划的项目

管理者部门门经理专家

制定组织战略目标PP

制定人力资源战略目标PPPP