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生产企业会计账务处理分录实例

会计做账流程如下：

一、每月会计做帐流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误

后编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证对所有记账凭证

进行汇总编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登

记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表做到数字准确、内容完整并进行分

析说明。

6、将记账凭证装订成册妥善保管。

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

(I)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按

货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证

的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写也可以按编

制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号有利于查找。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称正确使用会计科

目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础关系到

会计账簿、会计报表的正确与否。为此计算必须准确,

书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依

据必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数两者必

须相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责

人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：

(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填

制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;

转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是

编制记账凭证的日期。

(2)凭证是否编号,编号是否正确。

⑶经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填

列齐全。

(5)记账凭证所列金额计算是否准确书写是否清楚、符

合要求。

(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭

证的张数是否相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责

人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用一职工教育费

贷：其他应付款一职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款一工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

账务处理：

I、库存现金的核算

（1）现金收入的核算

借：库存现金

贷：银行存款（提取现金）

其他应收款（对个人罚款）

其他应付款（收取押金）

其他业务收入（销售废旧材料）

2（）现金支出的核算

借：管理费用（办公费用）

应付职工薪酬（支付工资）

其他应收款（预借差旅费）

贷：库存现金

2、银行存款的核算

（1）银行存款收入

借：银行存款

贷：库存现金（存入现金）

应收账款（收回应收账款）

主营业务收入

应交税费一应交增值税（销项税额）

2（）银行存款支出

借：库存现金（提现）

管理费用（办公费用）

原材料等（购买材料等）

贷：银行存款

3.原材料的核算

（1）购买原材料的账务处理

借：原材料（已验收入库）

在途物资（未验收入库）

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（已收款）

应付账款（未收款）

2（）在途物资险收入库时

借：原材料

贷：在途物资

（3）特殊