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过程控制1

审计计划与过程控制提纲2一、审计计划与过程控制概述（一）审计计划概述、功能、问题（二）过程控制概述、功能、问题（三）审计计划与过程控制的内在联系二、具体审计计划的实施（一）具体审计计划的内容（二）具体审计计划的程序（编制、确定、实施、反馈、控制、评估）（三）具体审计计划的应用（内部控制及财务、工程、研发、营销）★（四）具体审计计划的审核★三、过程控制（一）过程控制所需开展的活动（二）过程控制的管理及应用★（三）过程的审核★（四）过程的持续改进★

审计计划与过程控制概述3审计计划与过程控制概述审计计划概述、功能、问题审计计划概述为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，一般包括：年度审计计划项目审计计划审计方案

审计计划功能审计计划与过程控制概述2025/3/314为审计控制工作提供标准减少未来不确定因素的负面影响为审计人员和审计工作明确方向提高审计效率为审计考核工作提供前提条件《礼记·中庸》：“凡事豫则立，不豫则废”减少重复审计工作

审计计划与过程控制概述2025/3/315审计计划考虑的问题灵活性问题，不同的公司、项目、审计重点应根据实际情况进行审计计划的重新编制；审计计划的科学性问题。

审计计划与过程控制概述2025/3/316（二）过程控制概述、功能、问题1、过程控制概述为达到规定的目标而对影响过程状况的变量所进行的操纵。（由全国科学技术名词审定委员会审定公布）2、过程控制概功能（1）最为有效地分配审计资源，并尽最大的可能性做到基本分配合理；（2）将审计目标准确地传达给相关负责人员；（3）启发与诱导审计师尽可能的以最简单、有效的方法完成工作任务；（4）及时正确地指出审计过程中存在的不足，并找出所以如此的原因，同时帮助其解决。

审计计划与过程控制概述2025/3/317过程控制存在的问题01.缺乏过程控制02.过程控制过度或不足03.

审计计划与过程控制概述2025/3/318审计计划与过程控制的内在联系过程控制就是确保审计师在工作中遵守既定的审计计划，随时纠正各种偏差或修正计划的行为。

具体审计计划的内容2025/3/319（一）具体审计计划的内容项目审计计划应当包括以下基本内容：

1、审计目的和审计范围；

2、重要性和审计风险的评估；

3、审计小组构成和审计时间的分配；

4、对专家和外部审计工作结果的利用；

5、其他有关内容。

审计项目负责人应根据项目审计计划制定审计方案。

审计方案应当包括以下基本内容：

目的；方法和程序；预定的执行人及执行日期；其他。

审计项目负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。《内部审计具体准则第1号——审计计划》

具体审计计划的程序2025/3/3110（二）具体审计计划的程序1、具体审计计划编制充分收集审计内外部的相关信息，加强审计计划的预测性，包括：

（一）经营活动概况；

（二）内部控制的设计及运行情况；

（三）财务、会计资料；

（四）重要的合同、协议及会议记录；

（五）上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况；

（六）上次外部审计的审计意见；

（七）其他与项目审计计划有关的重要情况。

具体审计计划的程序2025/3/31112、具体审计计划确定一是修改初步审计项目计划草案。二是征求意见三是初步确定审计项目计划草案。四是上报和审批。3、具体审计计划实施审计项目计划，更是体现为审计方案的具体内容和步骤。4、具体审计计划反馈在审计项目实施的过程中，审计项目负责人要督促审计师按计划完成。随时了解审计项目的进度和情况，并提供建设性意见。审计师依据项目负责人的反馈，做出解释或重新进行审计或增加审计程序等。

具体审计计划的程序2025/3/3112具体审计计划控制1审计计划发生偏差的原因：执行不力；计划本身有缺陷；环境发生重大变化。2抓住产生偏差的本质原因，采取有效措施实施控制，确保审计项目按计划完成。3体审计计划评估4计项目计划执行结束后，要组织有关部门进行考核评估。要将审计计划、审计方案的执行情况作为考核的重要内容之一。5

具体审计计划的应用2025/3/3113具体审计计划的应用内部控制与财务审计——内部控制是一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。目的是在于改善经营管理、提高经济效益。对内部控制的审计要求对企业的组织架构，控制流程等有清晰的认识。内部控制的充分性和有效性在一定程度为财务审计提供了保证。

具体审计计划的应用2025/3/31141.1具体审计计划的编制：了解集团对内部控制相关规章制度，了解内部控制流程的关键控制点，简要画出