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毕业论文-现金流量表分析

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毕业论文-现金流量表分析

摘要：随着我国经济的快速发展，企业现金流量管理的重要性日益凸显。现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过对现金流量表的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况。本文以某企业为例，对其现金流量表进行深入分析，探讨现金流量表在企业财务管理中的作用，并提出相应的改进措施。本文首先对现金流量表的基本概念、编制方法和分析指标进行概述，然后通过对该企业现金流量表的分析，揭示其财务状况、经营成果和现金流量的特点，最后提出改进企业现金流量管理的建议。本文的研究对提高企业财务管理水平、促进企业可持续发展具有重要意义。

近年来，我国经济持续快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。在此背景下，企业财务管理的重要性愈发凸显。现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，直接反映了企业的资金状况、经营成果和偿债能力。然而，许多企业在编制和运用现金流量表时存在诸多问题，如现金流量表编制不规范、分析不深入等。因此，本文旨在通过对企业现金流量表的分析，揭示其财务状况、经营成果和现金流量特点，为提高企业财务管理水平提供参考。本文的研究具有重要的理论意义和实践价值。

第一章现金流量表概述

1.1现金流量表的概念与作用

(1)现金流量表是企业财务报表中的一项关键内容，它通过记录企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，全面反映了企业的财务状况。在具体操作中，现金流量表将企业的现金活动分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。以某上市公司为例，其2021年度现金流量表显示，经营活动产生的现金流量净额为5.2亿元，投资活动产生的现金流量净额为1.5亿元，筹资活动产生的现金流量净额为2.8亿元，这些数据直接揭示了企业资金流动的动态。

(2)现金流量表的作用不容忽视。首先，它有助于投资者和债权人评估企业的偿债能力和盈利能力。例如，某企业在2021年度的现金流量表中显示，经营活动产生的现金流量净额占净利润的80%，这表明企业的盈利质量较高，具有较好的偿债能力。其次，现金流量表对于企业管理层来说，是优化资源配置、制定经营决策的重要依据。以某制造业企业为例，通过分析其现金流量表，管理层发现销售回款较慢，于是采取了加强应收账款管理的措施，有效提升了企业的现金流状况。

(3)此外，现金流量表在政策制定和宏观调控方面也具有重要作用。政府部门通过分析全国范围内的现金流量表，可以了解国民经济的整体运行状况，为制定宏观经济政策提供依据。例如，在2020年新冠疫情爆发初期，我国政府通过分析现金流量表，及时调整了财政政策和货币政策，有效缓解了疫情对经济的冲击。这些案例充分说明了现金流量表在各个层面上的重要性和应用价值。

1.2现金流量表的编制方法

(1)现金流量表的编制方法主要包括直接法和间接法两种。直接法直接从企业的现金收入和现金支出出发，逐笔记录现金的流入和流出，适用于现金收支较为频繁的企业。例如，某零售企业在编制现金流量表时，直接将销售商品、提供劳务收到的现金以及支付给职工以及为职工支付的现金等逐项列示。而间接法则是以净利润为起点，调整非现金项目，将净利润调整为经营活动产生的现金流量净额，适用于现金收支不频繁但净利润计算较为复杂的企业。

(2)在具体编制过程中，直接法要求企业详细记录每一笔现金流入和流出，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等。以某制造业企业为例，其现金流量表可能包括以下项目：销售商品、提供劳务收到的现金为2亿元，购买商品、接受劳务支付的现金为1.5亿元，支付给职工以及为职工支付的现金为5000万元，支付的各项税费为3000万元等。间接法则是通过调整净利润，将非现金项目如折旧、摊销、应收账款等转化为现金流量，从而得出经营活动产生的现金流量净额。

(3)无论采用直接法还是间接法，现金流量表的编制都需要遵循以下步骤：首先，收集和整理企业一定会计期间内的现金收入和支出数据；其次，根据现金收入和支出数据，编制现金流量表的基本项目；然后，对现金流量表的基本项目进行分类，分别列示经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量；最后，对现金流量表进行汇总，得出现金流量表的总现金流量净额。以某上市公司为例，其2021年度现金流量表编制过程中，共涉及现金收入项目20项，现金支出项目15项，通过对这些项目的分类和汇总，最终得出了经营活动产生的现金流量净额为5.2亿元，投资活动产生的现金流量净额为1.5亿元，筹资活动产生的现金流量净额为2.8