企业财务报表分析课件：揭示财务数据的内在价值.pptVIP

*************************************确定分析重点与目标盈利能力分析分析企业是否能够持续盈利偿债能力分析分析企业是否能够及时偿还债务营运能力分析分析企业经营效率是否高效收集相关信息与数据财务报表资产负债表、利润表、现金流量表行业数据行业平均水平、竞争对手数据等企业内部数据销售数据、成本数据、库存数据等计算关键财务比率1流动比率流动资产/流动负债2速动比率(流动资产-存货)/流动负债3销售毛利率(营业收入-营业成本)/营业收入4净资产收益率(ROE)净利润/平均股东权益对比分析：与行业平均水平、历史数据比较与行业平均水平比较了解企业在行业中的竞争力与历史数据比较分析企业财务状况的变化趋势撰写分析报告，提出改进建议分析报告概述分析报告是将财务分析结果以书面形式展现出来，并提出改进建议，为决策提供参考分析报告内容企业背景介绍、财务分析结果、主要问题分析、改进建议等财务报表舞弊识别：信号与预警收入操纵虚增收入，夸大企业的盈利能力成本费用隐藏虚减成本费用，提高企业的盈利能力资产虚增夸大企业的资产规模，掩盖企业的财务风险负债虚减减少企业的负债，掩盖企业的偿债压力收入操纵的常见手段1提前确认收入在商品尚未交付或服务尚未提供的情况下确认收入2虚假交易通过虚假的交易来创造收入3转移收入将收入转移到其他企业或部门，以掩盖企业的真实盈利情况成本费用的隐藏与转移成本费用隐藏将成本费用进行虚减或漏记，提高企业的盈利能力成本费用转移将成本费用转移到其他企业或部门，以掩盖企业的真实盈利情况资产虚增与负债虚减资产虚增夸大企业的资产规模，掩盖企业的财务风险1负债虚减减少企业的负债，掩盖企业的偿债压力2关联方交易的风险1关联方交易概述关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易2关联方交易风险关联方交易可能存在利益输送、操纵利润等风险内部控制的重要性1内部控制概述内部控制是指企业为保证经营活动的合法性、效率性和效果性，对企业内部的各种活动进行的管理和控制2内部控制的作用内部控制可以有效防范财务报表舞弊，提高企业经营管理水平如何防范财务报表舞弊1加强内部控制建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理2提高财务人员的专业素质加强财务人员的职业道德教育，提高他们的专业技能和职业素养3建立外部审计机制聘请独立的审计机构对企业的财务报表进行审计，提高财务报表的真实性和可靠性行业财务报表分析：不同行业的特点制造业注重成本控制、产能利用率、产品质量等服务业注重客户关系、服务质量、人力资源管理等金融业注重资产质量、资本充足率、风险控制等制造业财务报表分析重点成本控制分析企业的生产成本、销售成本等指标，了解企业的成本控制水平产能利用率分析企业的产能利用率，了解企业的生产能力和生产效率产品质量分析企业的质量管理体系，了解企业的质量控制水平服务业财务报表分析重点1客户关系分析企业的客户数量、客户满意度等指标，了解企业的客户关系管理水平2服务质量分析企业的服务质量评价体系，了解企业的服务质量控制水平3人力资源管理分析企业的人员结构、员工素质等指标，了解企业的人力资源管理水平金融业财务报表分析重点资产质量分析金融机构的资产质量，了解金融机构的风险控制水平资本充足率分析金融机构的资本充足率，了解金融机构的偿债能力和风险抵御能力风险控制分析金融机构的风险管理体系，了解金融机构的风险控制水平房地产行业财务报表分析重点土地储备分析房地产企业的土地储备情况，了解企业的未来发展潜力1销售规模分析房地产企业的销售规模，了解企业的市场竞争力2盈利能力分析房地产企业的盈利能力，了解企业的经营状况和财务风险3电商行业财务报表分析重点1销售规模分析电商企业的销售规模，了解企业的市场竞争力2用户增长分析电商企业的用户增长情况，了解企业的用户获取能力3盈利能力分析电商企业的盈利能力，了解企业的经营状况和财务风险如何根据行业特点进行财务分析1了解行业特征分析行业的竞争格局、盈利模式、发展趋势等2选择合适的财务比率根据行业的特征，选择与行业相关的财务比率进行分析3对比分析将企业的财务比率与行业平均水平、竞争对手等进行比较4提出改进建议根据分析结果，提出改进建议，帮助企业提高经营效率，降低财务风险财务报表分析工具：Excel、专业软件1Excel常用的财务分析工具，功能