2025年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.下列各项中哪几项需要计入管理费用？（）

A、销售部门的工资

B、业务招待费

C、开办费摊销

D、汇兑损益

2.目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。

A、制度不健全

B、制度存在缺陷

C、制度执行不力

D、教育不够

3.以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法？（）

A、先进先出法

B、加权平均法

C、个别计价法

D、折线法

4.某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。

A、10

B、8

C、2

D、15

5.会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。

6.广告费的确认时点是（）。

A、广告制作好时

B、广告与公众见面的时候确认收入

C、广告合同签订

D、广告得到收入

7.工资薪金支出的种类有（）。

A、年终加薪

B、加班工资

C、附加工资

D、保留工资

8.根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（）。

A、警告

B、记大过

C、记过

D、开除

9.对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些？（）

A、建筑物

B、厂房

C、专利

D、机械

10.公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。

11.搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额的，应付什么处理？（）

A、营业外收入

B、营业外支出

C、资本公积

D、其他资本公积

12.某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？

A、1.5

B、10.9

C、9.2

D、12.4

13.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过10％的部分，准予扣除，超过部分，不得扣除

14.以下哪些列入职工福利费？（）

A、职工困难补助

B、职工卫生保健生活等现金补贴

C、通讯补贴

D、离退休人员统筹外费用

15.诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营。

16.对外汇出境利润减按15％的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策。

17.国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配面发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。

18.企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。

19.凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现。

20.违反《注册会计师法》的法律责任（）。

A、民事责任

B、行政责任

C、刑事责任

21.下列各项中哪几项属于特许权的类型？（）

A、专利权

B、非专利技术

C、商标权

D、著作权

22.中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。

A、财政管理体制改革

B、加强对领导干部的警示教育工作

C、在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程

D、将防治小金库教育纳入干部培训规划

23.某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。

A、小金库问题

B、严重违规问题

C、偷税漏税问题

D、贪污腐败问题

24.金融企业