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税收会计模拟习题含答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是()。

A、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则

B、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的

C、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系

D、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡

正确答案：B

2.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是()

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

正确答案：D

3.某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A、16640

B、9200

C、13040

D、8000

正确答案：C

4.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检査、审理、执行（）原则

A、分工制约

B、监督制约

C、分工监督

D、协作制约

正确答案：A

5.稽查局拟对公民处以2000元以上、对法人或者其他组织处以10000元以上的罚款,或者拟对被查对象作出停止出口退税权的行政处罚,向公民、法人或者其他组织送达了《税务行政处罚事项告知书》后,符合听证条件的当事人于收到《税务行政处罚事项告知书》之日起()日内书面提出听证申请的.稽查局应当自接到听证申请之日起()日内组织听证。

A、310

B、515

C、315

D、510

正确答案：C

6.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、企业所得税只能分季预缴

B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案：A

7.某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税()万元。

A、63.73

B、84.60

C、57.05

D、76.41

正确答案：C

8.某金店2019年7月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，取得含税收入4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元。（金银首饰消费税税率为5%）

A、398.23

B、348.26

C、213.68

D、534.62

正确答案：A

9.对于抗税案.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,不予立案追诉的情形有()o

A、造成税务工作人员轻微伤以上的

B、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁,抗拒缴纳税款的

C、聚众抗拒缴纳税款的

D、釆用欺骗手段进行逃避缴纳税款

正确答案：D

10.关于契税，下面说法不正确的是（）o

A、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税

B、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的.退还已纳契税

D、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

正确答案：A

11.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚,体现了税收的()

A、强制性

B、固定性

C、规律性

D、无偿性

正确答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人,2019年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂,取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

A、451.35

B、450

C、O

D、270

正确答案：B

13.对线索清晰是群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件.金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（）税务稽查选案的范围。

A、视情况纳入

B、分批列入

C、优先列入

D、分次纳入

正确答案：C

14.专项稽查是指对（）纳税人