基本建设工程竣工财务决算审核报告模板.docx

基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

??一、引言

[建设单位名称]：

我们接受委托，对[建设项目名称]基本建设工程竣工财务决算进行了审核。该项目的相关资料由建设单位提供，其对资料的真实性、完整性和合法性负责。我们的责任是依据国家有关法律法规、财务会计制度和基本建设财务管理规定，对该项目竣工财务决算报表及相关资料进行审核，并发表审核意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。在审核过程中，我们结合项目的实际情况，实施了包括审查会计凭证、核对账目、检查资产实物等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

二、工程概况

（一）工程名称及地点

[建设项目名称]位于[项目建设地点]。

（二）建设依据及主要内容

该项目经[项目批准机关名称]以[项目批准文号]批准建设，主要建设内容包括[详细描述建设内容，如建筑物、设备购置等]。

（三）建设规模及资金来源

项目建设规模为[具体规模指标，如建筑面积、设备数量等]。资金来源包括[详细说明各项资金来源，如财政拨款、银行贷款、自筹资金等]，资金到位情况如下：

|资金来源|到位金额（元）|到位比例|

||||

|财政拨款|[X]|[X]%|

|银行贷款|[X]|[X]%|

|自筹资金|[X]|[X]%|

|其他|[X]|[X]%|

三、审核依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《中华人民共和国预算法》

3.《基本建设财务规则》（财政部令第81号）

4.《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）

5.《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）

6.[建设项目相关的其他法规、制度和规定]

7.[建设单位提供的项目竣工财务决算报表及相关资料]

四、审核范围及内容

审核范围包括[建设项目名称]从项目筹建开始至项目竣工交付使用全过程的财务收支及相关经济活动，具体审核内容如下：

（一）竣工财务决算报表

1.审核资产负债表、收入支出表等报表的编制是否符合国家财务会计制度和基本建设财务管理规定，数据是否真实、准确、完整。

2.检查报表之间的勾稽关系是否正确。

（二）项目资金管理情况

1.审查项目资金来源是否合法，是否按规定及时足额到位。

2.检查资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留建设资金等问题。

3.核实项目建设成本的核算是否准确，各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准。

（三）资产交付情况

1.审核交付使用资产的真实性、完整性，是否按规定办理了验收交接手续。

2.检查交付使用资产的计价是否正确，是否符合相关规定。

（四）尾工工程及预留费用情况

1.核实尾工工程的工程量及投资预算，尾工工程是否已履行相关审批手续。

2.审查预留费用的提取和使用是否合理合规。

五、审核情况说明

（一）竣工财务决算报表审核情况

1.资产负债表

经审核，资产总计[X]元，负债总计[X]元，净资产总计[X]元。报表数据与总账、明细账核对相符，资产负债结构合理。

各项资产分类清晰，计价准确。其中，固定资产净值[X]元，流动资产[X]元，其他资产[X]元。

2.收入支出表

收入总计[X]元，主要包括财政拨款收入[X]元、项目资金收入[X]元等。支出总计[X]元，其中建筑安装工程投资[X]元、设备投资[X]元、待摊投资[X]元等。

收入支出数据准确，收支平衡情况良好。收入与支出的确认符合相关会计制度规定，各明细项目的核算清晰、准确。

（二）项目资金管理情况审核情况

1.资金来源

项目资金来源合法合规，财政拨款已按规定及时足额到位，银行贷款手续齐全，自筹资金也已按计划筹集到位。

建设单位提供了相关资金到位的凭证和证明文件，经核对无误。

2.资金使用

建设资金使用基本合规，未发现挤占、挪用、截留建设资金的情况。各项费用支出均有合法有效的凭证，符合规定的开支范围和标准。

例如，建筑安装工程支出严格按照工程合同和结算文件进行支付，设备购置支出与设备采购合同及发票相符。

3.建设成本核算

建设成本核算准确，各项费用归集合理。建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等科目核算清晰，能够准确反映项目的实际建设成本。

待摊投资的分摊方法符合规定，如建设单位管理费按照各项工程的建筑安装工程投资比例进行分摊，计算准确。

（三）资产交付情况审核情况

1.交付使用资产

交付使用资产已按规定办理了验收交接手续，资产实物与账目一致。交付使用资产包括房屋建筑物、机器设备等，资产清单详细记录了各项资产的名称、规格、数量、价值等信息。

交付使用资产的计价正确，符合相关规定。房屋