2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。

A、货物到岸价

B、海关实征的关税

C、海关实征的增值税

D、海关实征的消费税

2.下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则（）。

A、优先征税与税收分享原则

B、涉外税收最大负担原则

C、独占征税原则

D、税收无差异原则

3.国际税收协定滥用的类型主要包括（）。

A、建立直接导管公司

B、建立踏脚石导管公司

C、拆分或重组公司

D、建立中介公司

4.甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是（）。

A、300万美元

B、330万美元

C、400万美元

D、440万美元

5.下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。

A、涉外税收全面优惠原则

B、涉外税收特定优惠原则

C、涉外税收全面最大负担原则

D、涉外税收特定最大负担原则

6.关税的国际协调主要包括（）。

A、课税范围

B、关税税率

C、课税对象

D、完税价格的确定方法

7.根据我国个人所得税法的规定，下列哪些（个）项目属于我国的居民（）。

A、在我国境内购买住房用于自己居住的外国人

B、短期到外国旅游的中国人

C、自2007年1月1日开始到中国企业工作且至今仍未离境的美国人

D、自2008年2月1日起在我国酒店居住且至今仍未离境的英国人

8.一般来说，由境内海关特殊监管区域外进入区内的货物应办理进口手续，而由区内进入区外的货物则办理出口手续。

9.国际避税与国内避税本质上并没有差别，只不过前者涉及到两个或两个以上的国家，因而更具有复杂性。

10.下列允许办理出口退（免）税的企业包括（）。

A、挂靠经营的企业

B、对外承包工程公司

C、对外承接修理修配业务的公司

D、没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业

11.当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有（）。

A、可比非受控价格法

B、倒扣价格法

C、计算价格法

D、相同或类似货物的成交价格法

12.下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。

A、外国居民在本国经营企业的收入

B、本国居民的工资、薪金所得

C、本国企业支付给外国股东的股息收入

D、外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费

13.最惠国待遇原则对相同产品的确定依据是（）。

A、产品证明书

B、关税分类表

C、世贸组织裁定

D、商品名称与编码协调制度

14.最惠国待遇原则具有的特点是（）。

A、自动性

B、同一性

C、相互性

D、普遍性

15.非商业企业性质的小规模纳税人适用的增值税征收率是（）。

A、2%

B、4%

C、6%

D、8%

16.可以作为基地公司存在的有（）。

A、文件公司

B、信箱公司

C、持股公司

D、金融公司

17.最惠国待遇原则的“立即无条件”要求给惠国不能对进口商品设置任何条件。

18.来料加工可以享受到的税收优惠是（）。

A、进口料件保税进口

B、出口产品免纳出口税

C、使用的国产料件可以办理出口退税

D、工缴费免缴增值税

19.加工贸易项下出口的应征收出口关税的商品也要按规定纳税。

20.实行公民管辖权的国家主要有（）。

A、美国

B、墨西哥

C、中国

D、菲律宾

21.国民待遇原则又称平等原则，因此要求对外国企业或个人所给予的税收待遇