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工会内控制度

??一、总则

1.目的

为加强本工会内部控制，规范工会内部管理，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据相关法律法规和工会财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于本工会委员会及所属各部门、各基层工会组织。

3.基本原则

合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会活动合法合规。

全面性原则：涵盖工会各项经济活动和管理环节，实现全过程控制。

制衡性原则：各项业务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。

适应性原则：根据工会发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。

二、组织架构与职责分工

1.工会委员会

工会委员会是工会的领导机构，负责工会重大事项的决策和管理。

审议批准工会年度工作计划、预算、决算等重要文件。

监督检查工会内部控制制度的执行情况，对存在的问题提出整改意见。

2.经费审查委员会

经费审查委员会负责审查工会经费收支和财产管理情况。

监督工会财务制度的执行，对工会经费的使用进行审计监督。

定期向工会委员会报告经费审查情况，提出改进财务管理的建议。

3.财务部门

负责工会财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。

严格执行财务制度，按照规定的程序和方法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。

加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和岗位责任制，防范财务风险。

4.其他部门

各部门按照职责分工，负责本部门业务范围内的经济活动管理，并配合财务部门做好相关工作。

严格执行工会内部控制制度，确保各项业务活动合法合规、有序开展。

三、预算管理

1.预算编制

工会根据年度工作计划和实际需要，按照统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则编制年度预算。

预算编制内容包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年度预算执行情况和本年度收入增减因素进行预测；支出预算应根据工会工作任务和活动安排，按照规定的开支范围和标准进行编制。

预算编制程序：各部门根据本部门工作计划提出预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据各部门预算建议数，结合工会年度工作计划和财力情况，编制工会年度预算草案；工会委员会审议通过预算草案后，报上级工会审批。

2.预算执行

工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施本部门业务活动，确保预算执行的严肃性。

财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。

严格控制预算调整，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经工会委员会审议批准，并报上级工会备案。

3.预算分析与考核

财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为工会委员会决策提供参考依据。

建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。

四、收入管理

1.会费收入管理

工会会员应按照规定及时缴纳会费，工会组织应做好会费收缴工作，确保会费足额收缴。

会费收缴应使用工会统一印制的会费收据，严格按照财务制度进行核算和管理。

定期对会费收缴情况进行核对和清理，及时催缴欠费会员，确保会费收入账实相符。

2.拨缴经费收入管理

建立健全经费拨缴制度，督促基层工会按时足额向上级工会拨缴经费。

认真审核基层工会上报的经费拨缴报表，确保拨缴经费数据准确无误。

加强对拨缴经费收入的核算和管理，及时将拨缴经费收入足额入账。

3.其他收入管理

工会的其他收入包括上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、捐赠收入等。

各项其他收入应按照规定的渠道和方式取得，严格执行相关审批程序，确保收入合法合规。

对其他收入进行分类核算和管理，及时入账，定期核对，确保收入真实、完整。

五、支出管理

1.支出审批

工会各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。

支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认；部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字审批；财务部门审核支出的合法性、合规性和准确性，签字审批；工会主席审批同意后，方可报销。

重大支出项目应提交工会委员会集体研究决定，并按照规定的程序报上级工会备案。

2.支出范围与标准

工会支出应严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准执行。

主要支出范围包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。

各项支出应根据实际情况合理安排