2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年大学试题(财经商贸)-涉外税收实务考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.根据我国税法的规定，我国对劳务所得来源地的判断标准是（）。

A、劳务所得的支付地标准

B、劳务所得发生地标准

C、劳务所得支付者所在地标准

D、停留时间标准

2.税收管辖权的主体包括（）。

A、国家

B、纳税人

C、义务主体

D、征税主体

3.我国税法规定不动产销售转让所得来源地的判定标准是（）。

A、财产所在地

B、财产转让地

C、财产所有者所在地

D、转让所得支付地

4.某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是（）。

A、90万元

B、60万元

C、97.5万元

D、82.875万元

5.甲国给予从乙国进口的汽车的关税优惠，根据最惠国待遇原则也应同时、立即、自动地给予其从其他世界贸易组织成员国进口的产品。

6.税收管辖权原则包括（）。

A、属地原则

B、属人原则

C、领土原则

D、优惠原则

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。

A、2万元

B、4万元

C、6万元

D、8万元

8.非商业企业性质的小规模纳税人适用的增值税征收率是（）。

A、2%

B、4%

C、6%

D、8%

9.下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。

A、维护国家主权

B、服务对外开放

C、涉外税收优惠

D、遵循国际税收惯例

10.确定货物原产地是为了（）。

A、保证进口货物应享有的关税待遇

B、对进口货物实行正确的贸易措施

C、避免从一个国家的大量进口

D、进行正确的贸易统计

11.如果去年甲国进口自行车总值为1亿美元，进口税率从14%减让到7%，那么甲国关税减让的价值就是（）万美元。

A、500

B、600

C、700

D、800

12.进料加工免税进口料件的组成计税价格包括（）。

A、货物到岸价

B、海关实征的关税

C、海关实征的增值税

D、海关实征的消费税

13.下列可以享受全额保税的有（）。

A、保税工厂

B、保税集团

C、保税货物

D、对口合同

14.我国采用的出口退免税方法包括（）。

A、定额免税法

B、免抵退法

C、免税法

D、先征后退法

15.进口保税料件可以享受的定额保税的比例是（）。

A、75%

B、85%

C、80%

D、95%

16.涉外税收的纳税主体包括（）。

A、外国法人

B、外国自然人

C、其他外国组织

D、具有涉外因素的本国纳税人

17.下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税（）。

A、甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权

B、甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权

C、甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权

D、甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致

18.根据我国税法的规定，无论企业或个人的投资所得来源地的判断标准是（）。

A、投资权利的提供方所在地标准

B、投资权利的使用方所在地标准

C、常