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会计师事务所管理制度2024

第一章总则

第一条目的与依据

为了规范会计师事务所的运作，提高服务质量，保障客户权益，维护市场秩序，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业规则》等相关法律法规，结合本所实际情况，制定本管理制度。

第二条适用范围

本管理制度适用于本所及其分支机构的组织管理、财务管理、人力资源管理、业务管理、质量控制、风险管理等各个方面。

第三条基本原则

1.遵循法律法规，诚实守信，客观公正；

2.强化内部管理，提高服务质量，保障客户权益；

3.增强风险防范意识，确保业务安全；

4.优化人力资源管理，提升员工素质。

第二章组织管理

第四条组织架构

1.本所实行所长负责制，所长为法定代表人，负责本所的日常管理工作；

2.设立财务部、人力资源部、业务一部、业务二部、质量控制部、风险管理部等职能部门；

3.根据业务需要，可设立分支机构。

第五条管理层级

1.本所管理层级分为所长、副所长、部门经理、主管、员工；

2.所长负责制定本所的发展战略、重大决策及审批重要事项；

3.副所长协助所长工作，分管财务、人力资源、业务、质量控制、风险管理等具体事务；

4.部门经理负责本部门的日常管理工作，组织实施各项业务；

5.主管负责具体业务的管理与实施，指导员工工作；

6.员工负责完成本职工作，遵守本管理制度。

第六条职责划分

1.所长：负责本所的战略规划、重大决策、审批重要事项等；

2.副所长：负责财务、人力资源、业务、质量控制、风险管理等具体事务；

3.财务部：负责本所的财务管理、预算编制与执行、资金筹划等；

4.人力资源部：负责员工招聘、培训、考核、薪酬福利等；

5.业务一部、业务二部：负责本所的业务开展、客户服务、项目实施等；

6.质量控制部：负责本所业务质量监督、内部审计、外部评审等；

7.风险管理部：负责本所风险识别、评估、控制、监测等。

第三章财务管理

第七条预算管理

1.本所实行年度预算管理制度，预算内容包括收入、支出、利润等；

2.预算编制应遵循实事求是、合理预测、积极稳妥的原则；

3.预算执行过程中，如遇重大事项，应及时调整预算。

第八条资金管理

1.本所实行资金集中管理制度，所长为资金审批人，副所长为资金支付人；

2.资金支付应遵循审批权限、合规性、安全性原则；

3.资金支付应通过银行转账、支票等方式进行，严禁现金支付。

第九条费用报销

1.本所员工因公产生的费用，需按照所规定的报销流程进行报销；

2.报销费用应提供有效凭证，符合法律法规及本所规定；

3.报销审批权限按照管理层级划分。

第四章人力资源管理

第十条员工招聘

1.本所招聘员工，应遵循公平、公正、公开的原则；

2.招聘程序包括发布招聘信息、筛选简历、面试、体检、录用等；

3.录用员工应签订劳动合同，明确双方权利义务。

第十一条员工培训

1.本所应定期组织员工培训，提高员工业务素质；

2.培训内容应涵盖业务知识、法律法规、职业道德等；

3.培训形式包括内部培训、外部培训、网络培训等。

第十二条员工考核

1.本所实行定期考核制度，对员工的工作绩效进行评价；

2.考核内容应包括业务能力、工作态度、团队合作等；

3.考核结果作为员工晋升、薪酬调整、奖励处罚的依据。

第五章业务管理

第十三条业务范围

1.本所业务范围包括审计、税务、咨询、评估等；

2.业务开展应遵循法律法规、职业道德、行业规范；

3.业务实施应确保客户权益，维护市场秩序。

第十四条业务流程

1.业务承接：业务一部、业务二部负责业务承接，签订业务合同；

2.业务实施：业务一部、业务二部负责业务实施，确保业务质量；

3.业务业务一部、业务二部负责编制业务报告，提交给客户；

4.业务归档：业务一部、业务二部负责业务归档，保存业务资料。

第十五条业务质量控制

1.本所实行业务质量控制制度，确保业务质量；

2.质量控制部负责业务质量的监督、检查、评价；

3.业务一部、业务二部应按照质量控制要求开展业务。

第六章质量控制与风险管理

第十六条质量控制制度

1.本所实行质量控制制度，确保业务质量；

2.质量控制部负责制定质量控制政策、程序、标准；

3.业务一部、业务二部应按照质量控制要求开展业务。

第十七条风险管理

1.本所实行风险管理制度，识别、评估、控制、监测风险；

2.风险管理部负责制定风险管理策略、措施；

3.各部门应积极参与风险管理，防范风险。

第十八条内部审计

1.本所实行内部审计制度，对业务质量、财务管理等进行审计；

2.内部审计部负责内部审计工作，确保审计质量；

3.审计结果