关于针对2024年度企业财务决算报表主附表编制说明.pdfVIP

HRPlanningSystemIntegrationandUpgradingResearchof

ASuzhouInstitution

附件2(1)

2024年度企业财务决算报表主附表编制说明

一、填报范围

本套报表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的全部国

有全资及控企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。

国有控企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额

（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%）,或

者虽未拥有多数权，但对被投资企业拥有实际限制权的企业。其中：

（一）国有投资各方占等额份的企业，按约定由一方依据国家合并报表有

关规定进行合并，或者依据企业实际执行的会计制度的要求分别采纳比例合并法

进行合并或采纳权益法进行核算的以及按新准则的要求具有实际限制权的一方。

（二）间接限制的企业指通过子公司对企业间接拥有其过半数以上国有权益

性资本。

（三）干脆与间接限制的企业指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资

本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

（四）多方投资的国有单位具有实际限制权的企业。限制权指能够统驭一个

企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获得利益的权力。

二、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面。

（二）会计主附表：是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等状

况的报表，由全部企业填报。包括：资产负债表（企财）（1表）、利润表（企财

02表）、现金流量表企（财03表）、全部者权益变动表（企财04表）、资产减值

打算状况表（企财05表）、应上交应弥补款项表（企财06表）、基本状况表（企

财07表）、企业办社会职能状况表（企财08表）。

（三）财务状况表：是反映企业生产经营基本状况和重要财务事项的报表，

由国资委监管企业填报。包括应收款项状况表、投资状况表、主要业务状况表、

人工成本状况表、非常常性损益状况表、利润安排（派）状况表、固定资产投资

状况表、新准则重大影响状况表等25张报表。

三、分户报表封面

一（）封面左边。

1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换

法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师：指依据国家规定担当总会计师职务的企业领导人。尚未设置总

会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务决算工作的

企业负责人签字盖章。

4.财务（会计）机构负责人：指企业内部担当财务会计职能的专职机构的负

庆人。

5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。

6.决算报表审计机构：指对企业年度财务决算合并报表实施审计并发表审计

看法的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。

7.审计报告签字人：指在企业年度财务决算合并报表审计报告上签字的注册

会计师或内部审计机构负责人。

二（）封面右边。

1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业（单位）法人代码证

书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质检部门

联系办理核发手续。如因客观缘由暂不能办理的，可参照《自编企业单位临时

代码的规则》（国资统发[1995]116号），向同级国资（财政）部门申领临时代

码运用。企业在领取各级质检部门核发的统一代妈后，临时代码即停止运用。

本代码由本企业代码上一级企业（单位）代码集团企业（公司）总部代

码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码上一级企业（单位）代码”

和“集团企业（公司）总部代码”不填。

2（）集团型企业需区分以下状况