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2024财税知识竞赛题库附答案

一、单选题（1~20题）

1.以下属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于在建工程

D.将自产的货物用于增值税免税项目

答案：A。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等属于视同销售行为；而将外购货物用于个人消费、在建工程、增值税免税项目等不属于视同销售。

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰

B.50%；5‰

C.60%；3‰

D.50%；3‰

答案：A。企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.下列不属于房产税征税范围的是（）

A.城市的房产

B.县城的房产

C.农村的房产

D.工矿区的房产

答案：C。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房产。

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D。小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有阶段性优惠政策。

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率为25%。

6.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C。消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。

7.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A。个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率为10%。

9.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行超率累进税率。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

11.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.营业账簿适用定额税率

D.权利、许可证照适用定额税率

答案：C。营业账簿中资金账簿适用比例税率，其他营业账簿适用定额税率，该项说法不全面。

12.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

答案：D。资源税的计税依据包括销售额、销售数量、自用数量等，开采数量不是计税依据。

13.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出

D.财产保险费

答案：D。税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除，财产保险费可以扣除。

14.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.11%

答案：A。增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

15.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

答案：D。委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

16.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.实际占用的土地面积

B.拥有的土地面积

C.使用的土地面积

D.被批准使用的土地面积

答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

17.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.100%

C.1