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企业税收筹划的基本策略及方法探讨

张艳华

天津三力餐饮管理有限责任公司

：。借助合理税收筹

摘要税收筹划是企业内控管理的重要内容，也是保障和提升企业经营经济效益的合理行为

划，企业在遵循相关法律法规的基础上，对尚未发生或者是已经发的应税行为进行合理安排、设计，实现企业利润最

大化。基于此，文章主要对企业税收筹划的基本策略与方法进行了相关分析与探讨，希望能够为相关人员提供有益

参考。

：基本策略；方法

关键词企业；税收筹划；

基于市场经济的企业行为，以追求利润最大化为根如，企业所得税的缴纳，以企业征税税基为其全部所得

本目标，在此过程中税收筹划是企业经营管理理性要求额，此时若是能够减少企业税基，则能够直接提高企业

较高的经济行为，是企业在税收方面的博弈行为。面对的经济利益。

新的经济发展环境以及“营改增”等新税收环境，企业加（二）适用较低税率

强对税务行为的合理筹划是企业提高经济利益的重要在我国现行的税收相关法律法规及政策中，以固定

措施，同时也是现代企业亟需解决的重要问题。企业实税率作为纳税额度的税种相对较少，税率大多表现出一

施合理的税收筹划，除了能够提高企业的经营利益之定高低差异，这也是累进税率在企业纳税筹划中较为常

外，在完善政府税收政策制定方面也有着十分重要的意用的重要原因。除此之外，在企业节税管理过程中采用

探讨十

义。所以，加强企业税收筹划策略与方法的分析、适用的累进税率所能够获得的节税效果最佳。

分重要。（三）合理归属所得年限

需要企业对收入、成本、

一、企业实施税收筹划必然性分析合理归属企业的所得年限，

企业进行税收筹划的最根本目的就是节税。企业进损费等项目进行增减、分摊。这就要求税收筹划人员全

行税收筹划需要严格遵守国家相关法律、法规以及相关面了解企业的获利方式，包括销售形式、费用支出方式

政策规划，运用有效的税收筹划方式、方法降低企业税等，进而确保企业税收筹划的高度合理，推动企业实现

负。税务筹划对于企业发展过程的影响较为明显，并且经济利润最大化。比如，企业确定成本，需结合企业的应

主要体现在企业的财务收支管理方面，并且企业税收都收应付、销售利润、存货价值、资产折旧等对企业的所得

会受到企业经营管理、投融资活动等的直接、间接影响。年限进行合理归属。

就企业发展而言，税收筹划的方案并非唯一性，不同的三、企业税收筹划基本方法分析

方案在纳税方面也有着一定的差异性。所以，需要通过企业进行税收筹划的方法多种多样，在实际应用过

，确保企一是围绕企业增值税、企业

合理的税收筹划实现对纳税方案的最优化选择程中大致可划分为两大类，

业经济利益最大化，这在市场经济体制下进一步推动企所得税，以及其他税种种类，对企业税收筹划方案进行

业实现稳健发展有着至关重要的现实意义。合理制定。二是以企业的经营管理活动作为依据，实施

二、企业税收筹划的基本思路不同的税收筹划策略。如，投融资筹划、销售收入统筹筹