2025年行政执法考试-税务人员执法资格笔试考试历年典型考题及考点含含答案.docx

2025年行政执法考试-税务人员执法资格笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.行政机关依照（）的规定，可以在其法定权限内委托符合《行政处罚法》第十九条规定条件的组织实施行政处罚。

A、法律

B、法规

C、规章

D、规范性文件

2.行政复议证据包括（）。

A、书证

B、视听资料

C、鉴定结论

D、证人证言

3.企业财务会计报告应根据（）的要求进行确认、计量和编制。

A、《会计法》

B、《企业会计准则》

C、《小企业会计制度》

D、《企业财务会计报告条例》

4.江苏业务流程结束后，业务处理人员可以通过（）功能来实现结果通知书的发放。

A、业务受理

B、发放销号

C、流程干预

D、工作流监控

5.在中华人民共和国境内，（）、（）的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

6.配比原则主要包括（）。

A、因果配比

B、时间配比

C、金额配比

D、事项配比

7.税收发展大体分为四个时期：一是（），二是（），三是（），四是（）。

8.下列各事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A、无形资产计提减值准备

B、以公允价值计量的交易性金融资产在首期期末市价大幅下降

C、以公允价值计量的交易性金融资产在首期期末市价大幅上升

D、企业刚取得不久的以成本模式计量的投资性房地产会计折旧或摊销额小于税法折旧或摊销额

9.下列可以作为行政诉讼中诉讼请求的是（）。

A、要求撤消被诉的具体行政行为

B、要求变更显失公正的行政处罚决定

C、要求被告履行法定职责

D、要求确认具体行政行为违法

10.在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。

A、管理机构、营业机构、办事机构

B、工厂、农场、开采自然资源的场所

C、提供劳务的场所

D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

11.应计入收益性支出的计入资本性支出，就会（）。

A、高估资产

B、提前纳税

C、低估资产

D、滞后纳税

12.税务行政诉讼的起诉条件是（）。

A、原告必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的纳税人、纳税担保人或扣缴义务人等

B、必须有明确的被诉税务机关

C、必须有具体的诉讼请求和事实根据

D、起诉的案件属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

13.避税一旦出现在（）领域，国内避税就变成了（）。

14.企业当年对外捐赠的纳税调整额为（）万元。

A、0

B、6

C、10

D、30

15.下列不属于税收常规分析主要内容的有（）。

A、准确判断和客观描述税收收入形势

B、深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析

C、发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题，提出管理建议

D、对税收中特定问题或现象进行分析

16.企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。

A、不分项不分国计算

B、分国不分项计算

C、分项不分国计算

D、分国分项计算

17.某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（）。

A、20%

B、15%

C、10%

D、25%

18.针对涉税指标超过安全值（平均值）的涉税信息所进行的监控是（）。

A、税收违法监控

B、税源管理监控

C、征管差错监控

D、涉税指标监控

19.不得在企业所得税前列支的税金有（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地增值税

20.按照企业所得税法的规定