附件5：财务情况说明书编写要求及模板.doc

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附件4

财务情况说明书编写要求

财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分，各单位要以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点和发展趋势。财务情况说明书要包含但不限于以下内容：

1．按主要业务板块分析各板块营业收入、营业毛利、费用、利润、占用资源、经营现金流贡献情况。

2．各单位要对所有投资项目进行全面盘查，重点关注上市募集资金投资项目，参照可行性研究报告，对项目建设、运营、效益情况进行盘点分析，对于与可研报告出现重大偏差、投资预算有重大调整、建设资金困难、销售情况不佳、投资回款出现风险等事项，在财务情况说明书中进行专项分析说明。

3．分析本单位实际税负情况，包括各税种和税率调整、税收优惠政策对本单位税负影响，评估税收风险。

4．对当年的预算执行情况、资金管理效益方面进行重点分析。

5．重点关注应收款项构成及变动情况，分析应收款项的回款率和收款周期，充分评估坏账风险。对于应收外部单位、单项金额超过1000万元的应收账款、其他应收款、已完工尚未结算款应单独进行分析。尤其对铁路项目、房地产开发商的应收款项，制定相应催收清欠、工程结算措施。

6．高度关注债务风险管控，认真评估自身的财务承受能力，分析当前带息负债规模和成本情况，加强对担保和高风险业务的分析评估工作，优化资产负债结构，降低资