2025年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。

2.企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。

A、3

B、4

C、5

D、6

3.控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序

4.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定

5.企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。

6.根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（）。

A、高层复核

B、指导并管理业务活动

C、信息处理

D、实物控制

E、业绩指标分析

7.语言沟通又分为（）。

A、口头语言

B、书面语言

C、电子数据语言

D、逻辑语言

8.访问授权属于信息系统控制中的一般控制

9.“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。

A、内部控制评价

B、内部控制测试

C、内部控制鉴证

D、内部控制审计

10.企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（）。

A、2009年1月1日起

B、2012年1月1日起

C、2008年1月1日起

11.无形资产包括（）。

A、专利权

B、商标权

C、著作权

D、土地使用权

E、非专利技术

12.内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。

A、完善内部控制系统

B、建立有效的内部控制系统

C、建立可行的内部控制系统

D、建立完美的内部控制体系

13.企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责

14.内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分

15.（）是内部审计的灵魂。

A、独立性

B、重要性

C、全面性

D、可控性

16.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。

A、否定意见

B、无法表示意见

C、保留意见

D、无保留意见

17.根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的内容包括（）

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

E、内部监督

18.根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。

19.风险识别时，来自企业外部的风险有（）。

A、技术发展

B、竞争

C、新的法律和法规

D、信息系统运行的中断

E、管理层职责的改变

20.内部控制运行的威胁因素主要有（）。

A、管理者不够正直

B、合谋

C、利益冲突

D、环境变化

E、管理当局的忽视

21.企业不可以委托中介机构实施内部控制评价

22.“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。

A、内部控制评价

B、内部控制审计

C、内部控制鉴证

D、内部控制测试

23.内部审计外部化的形式有（）

A、补充

B、审计管理咨询

C、全部外包

D、合作内审

E、完全内置

24.以下属于实物控制方法的有（）。

A、限制接触

B、记录监控

C、定期盘点

D、财产保险

E、授权审批

25.在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。

A、风险容忍度

B、风险偏好

C、风险评估

D、风险应对

26.