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注册会计师审计实务探索试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于注册会计师审计的目标？

A.评估财务报表的公允性

B.识别和评估财务报表中的重大错报风险

C.提供审计意见

D.评估公司治理结构

2.下列哪项不属于审计程序中的实质性程序？

A.分析程序

B.审计抽样

C.审计证据的收集

D.审计计划

3.下列哪项不属于审计报告的组成部分？

A.引言部分

B.审计意见

C.财务报表

D.审计师声明

4.下列哪项不属于审计师的责任？

A.遵守职业道德规范

B.评估财务报表的公允性

C.确保财务报表的真实性

D.提供审计意见

5.下列哪项不属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.法律和法规变更风险

C.审计程序设计不当风险

D.审计师个人能力不足风险

6.下列哪项不属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.完整性原则

D.保密性原则

7.下列哪项不属于审计师在审计过程中应执行的程序？

A.审计计划

B.审计抽样

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

8.下列哪项不属于审计师在审计过程中应关注的事项？

A.财务报表的公允性

B.财务报表的真实性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的合规性

9.下列哪项不属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计抽样

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

10.下列哪项不属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.法律和法规变更风险

C.审计程序设计不当风险

D.审计师个人能力不足风险

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师审计的目标包括：

A.评估财务报表的公允性

B.识别和评估财务报表中的重大错报风险

C.提供审计意见

D.评估公司治理结构

2.审计程序包括：

A.审计计划

B.审计抽样

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

3.审计报告的组成部分包括：

A.引言部分

B.审计意见

C.财务报表

D.审计师声明

4.审计师的责任包括：

A.遵守职业道德规范

B.评估财务报表的公允性

C.确保财务报表的真实性

D.提供审计意见

5.审计师在审计过程中应关注的风险包括：

A.财务报表舞弊风险

B.法律和法规变更风险

C.审计程序设计不当风险

D.审计师个人能力不足风险

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师审计的目标是评估财务报表的公允性。（）

2.审计程序包括审计计划、审计抽样、审计证据的收集和审计报告的编制。（）

3.审计报告的组成部分包括引言部分、审计意见、财务报表和审计师声明。（）

4.审计师的责任是遵守职业道德规范、评估财务报表的公允性、确保财务报表的真实性和提供审计意见。（）

5.审计师在审计过程中应关注的风险包括财务报表舞弊风险、法律和法规变更风险、审计程序设计不当风险和审计师个人能力不足风险。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述注册会计师在审计过程中如何识别和评估财务报表重大错报风险。

答案：

1.审计师应通过了解被审计单位及其环境，包括行业状况、经营模式、内部控制等，来识别财务报表重大错报风险。

2.审计师应运用分析程序，如趋势分析、比率分析等，对财务数据进行分析，识别异常波动和潜在风险。

3.审计师应与被审计单位管理层和内部审计人员沟通，了解其识别的风险和应对措施。

4.审计师应评估舞弊风险，包括舞弊的动机、机会和态度，以及舞弊的潜在影响。

5.审计师应考虑审计证据的可靠性，对内部控制进行测试，以评估控制风险。

6.审计师应根据评估的风险，确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

7.审计师应实施实质性程序，如细节测试和实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据。

8.审计师应持续关注财务报表重大错报风险，并根据情况的变化调整审计程序。

9.审计师应记录识别和评估的重大错报风险，并在审计报告中反映。

10.审计师应确保审计工作的独立性，避免因利益冲突而影响对风险的判断。

五、论述题

题目：论述注册会计师在审计过程中如何确保审计意见的客观性和公正性。

答案：

1.审计师应保持独立性和客观性，避免任何可能影响其判断的因素，如利益冲突、关联关系等。

2.审计师在执行审计工作时，应遵守职业道德规范，包括保密、公正、专业胜任能力等原则。

3.审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，对被审计单位提供的证据和声明进行独立、客观的评估。

4.审计师应实施充分的审计程序