2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与合规操作试题汇编.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与合规操作试题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题

要求：请判断以下各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。

1.企业在税务筹划中，可以通过合法的方式减少应纳税额，但不得逃避税收。（）

2.企业在税务筹划时，应优先考虑降低税负，而不考虑税收风险。（）

3.企业在进行税务筹划时，应当遵循合法性原则，确保筹划方案符合国家法律法规的规定。（）

4.税务筹划与偷税、逃税、骗税有本质区别，税务筹划是在合法的前提下进行的。（）

5.税务筹划可以降低企业的财务风险，提高企业的经济效益。（）

6.企业在进行税务筹划时，应充分考虑国家税收政策的变化，及时调整筹划方案。（）

7.税务筹划主要是针对企业税收筹划，与个人所得税筹划无关。（）

8.企业在进行税务筹划时，可以采用避税、节税、转嫁、筹划等策略。（）

9.税务筹划是一种经济行为，旨在实现企业利益最大化。（）

10.企业在进行税务筹划时，应充分考虑行业特点和市场环境，制定有针对性的筹划方案。（）

二、单项选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.税务筹划的目的是（）

A.减少企业的应纳税额

B.避免企业面临税收风险

C.实现企业利益最大化

D.提高企业的财务管理水平

2.以下哪项不属于税务筹划的原则？（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.公开性原则

3.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为属于避税？（）

A.通过转让定价降低应纳税所得额

B.利用税收优惠政策减免税

C.通过增加成本费用减少应纳税所得额

D.将收入推迟到下一个纳税年度

4.以下哪种情况不属于节税？（）

A.利用税收优惠政策减免税

B.通过增加成本费用减少应纳税所得额

C.将收入推迟到下一个纳税年度

D.将固定资产折旧年限延长

5.税务筹划的基本方法包括（）

A.避税、节税、转嫁、筹划

B.避税、节税、筹划、转嫁

C.避税、节税、筹划、筹划

D.避税、节税、转嫁、转嫁

6.以下哪种税收优惠政策属于加速折旧？（）

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.亏损结转

7.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为属于税收筹划？（）

A.通过转让定价降低应纳税所得额

B.利用税收优惠政策减免税

C.通过增加成本费用减少应纳税所得额

D.将收入推迟到下一个纳税年度

8.以下哪种情况不属于转嫁？（）

A.通过提高售价将税负转嫁给消费者

B.通过降低成本费用将税负转嫁给供应商

C.通过增加员工工资将税负转嫁给政府

D.通过提高利润率将税负转嫁给股东

9.税务筹划的方法包括（）

A.避税、节税、转嫁、筹划

B.避税、节税、筹划、转嫁

C.避税、节税、筹划、筹划

D.避税、节税、转嫁、转嫁

10.以下哪种税收优惠政策属于再投资退税？（）

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.再投资退税

三、多项选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.税务筹划的原则包括（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.公开性原则

2.税务筹划的基本方法包括（）

A.避税

B.节税

C.转嫁

D.筹划

3.税收优惠政策包括（）

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.亏损结转

4.企业在进行税务筹划时，应考虑的因素包括（）

A.行业特点

B.市场环境

C.企业规模

D.税收政策

5.税务筹划的策略包括（）

A.避税

B.节税

C.转嫁

D.筹划

6.税务筹划的目的是（）

A.减少企业的应纳税额

B.避免企业面临税收风险

C.实现企业利益最大化

D.提高企业的财务管理水平

7.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则包括（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.公开性原则

8.税务筹划的方法包括（）

A.避税

B.节税

C.转嫁

D.筹划

9.税收优惠政策包括（）

A.免税

B.减税

C.加速折旧

D.亏损结转

10.企业在进行税务筹划时，应考虑的因素包括（）

A.行业特点

B.市场环境

C.企业规模

D.税收政策

四、计算题

要求：根据下列资料，计算相关税务筹划方案的效果。

1.某企业年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。企业拟采用以下两种税务筹划方案：

方案一：通过增加成本费用，使年应纳税所得额降低至150万元。

方案二：利用税收优惠政策，使年应纳税所得额降低至1