《特定时期审计操作》课件.ppt

*************************************舞弊风险审计风险识别系统评估舞弊动机、机会和借口1风险评估分析舞弊可能性和影响程度舞弊测试设计专门程序测试舞弊风险舞弊应对针对发现问题采取适当措施舞弊风险审计关注财务报表舞弊和资产侵占两大类型的舞弊行为。审计人员需要保持职业怀疑，识别舞弊风险因素，如管理层诚信问题、过度业绩压力、异常交易、内控缺陷等。常见的舞弊手段包括虚构收入、操纵费用、不当资产评估、关联交易操控等，审计人员需要针对这些高风险领域设计针对性的审计程序。舞弊调查技术包括数据分析、取证访谈、文档检查等。数据分析可以发现异常交易模式，访谈技巧有助于获取关键信息，文档检查可以发现矛盾和不一致。审计人员在舞弊调查中需要保持专业谨慎，遵循法律程序，保护证据链条的完整性。在特定时期，企业可能面临更大的业绩压力，舞弊风险上升，审计人员需要增强对舞弊风险的警觉性，加强针对性审计程序。合规性审计法律法规合规合规性审计的首要目标是评估企业遵守相关法律法规的情况。审计人员需要全面了解适用于被审计单位的法律法规体系，包括行业监管规定、商业法规、税法、劳动法、环保法等各方面的要求。审计程序包括查阅相关许可证照、检查合规报告、审核重要合同条款、评估违规风险等。对于发现的不合规情况，需要评估其性质、严重程度和潜在影响，并提出整改建议。内部控制合规内部控制合规性审计关注企业内部政策、程序和规范的执行情况。审计人员需要了解企业的内控体系设计，评估其对关键风险领域的覆盖情况，并通过测试验证内控的有效性。重点关注的领域包括授权审批机制、职责分离原则、资产保护措施、信息系统控制等。通过检查交易记录、观察业务流程、询问相关人员等方式，评估内控执行的一致性和有效性。合规管理建议合规审计的最终目标是帮助企业完善合规管理体系。基于审计发现，审计人员应提出有针对性的改进建议，包括合规风险识别机制、合规政策制定、合规培训、违规处理程序等方面。建议应具有可操作性和实用性，考虑企业实际情况和资源限制，帮助企业在合规与效率之间取得平衡，构建适合自身的合规文化和体系。环境审计环境合规性评估企业遵守环境法律法规的情况，包括环保许可、排放标准、污染控制、废弃物处理等方面的合规状况。检查环保设施运行记录、排放监测数据、环保投入情况等，验证企业环保声明的真实性和环境风险管理的有效性。可持续发展审核企业可持续发展战略和实践，评估资源利用效率、能源消耗、碳排放管理、循环经济措施等方面的表现。分析企业在可持续发展方面的投入产出比，评估可持续发展目标的实现程度和对企业长期竞争力的影响。ESG指标评估全面评估企业在环境(E)、社会(S)和治理(G)三个维度的表现，审核ESG信息披露的真实性和充分性。通过对标行业最佳实践，发现企业ESG管理的优势和不足，提出有针对性的改进建议，帮助企业提升ESG绩效和声誉。报告审核对企业的环境报告、可持续发展报告、社会责任报告等非财务报告进行审核，评估报告的完整性、准确性和可靠性。检查报告中的关键数据和声明是否有充分的支持证据，是否客观公正地反映了企业的环境表现和影响。环境审计在当今社会日益受到重视，是企业承担环境责任、应对气候变化、满足监管要求和利益相关者期望的重要手段。在特定时期，环境政策可能发生变化，环境风险更加突出，审计人员需要关注这些变化对企业的影响和应对措施的有效性。社会责任审计劳工实践审核企业在雇佣关系、工作条件、职业健康安全、培训发展等方面的表现，评估是否符合劳动法规和国际劳工标准。社区参与评估企业与社区的互动关系，包括社区投资、志愿服务、慈善捐赠、本地采购等方面，分析企业活动对社区的积极贡献和潜在负面影响。产品责任审核产品安全性、质量管理、消费者权益保护、负责任营销等方面的表现，评估企业是否履行了对消费者的责任和承诺。商业道德评估企业在反腐败、公平竞争、知识产权保护、负责任采购等方面的政策和实践，审核企业的道德风险管理和合规文化建设。社会责任审计关注企业经营活动对社会的影响，评估企业履行社会责任的水平。随着可持续发展理念的深入人心，社会责任审计已经成为企业管理和利益相关者沟通的重要工具。通过社会责任审计，企业可以发现社会责任管理中的不足，改进相关政策和措施，提升社会责任绩效。在特定时期，社会关切点可能发生变化，企业需要及时调整社会责任策略，回应社会期望。审计人员需要敏感把握这些变化，关注企业的应对措施和社会影响，为企业提供有价值的改进建议。国际审计准则国际审计准则解读国际审计准则是由国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）制定的全球性审计标准，为审计实务提