新公司财务融合之路.pptVIP

2.3会计核算与财务管理体系－时间表第一阶段第二阶段启动完成启动完成启动完成启动完成序号工作任务工作期间（2008年）工作期间（2009/2010年）7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月……1统一会计政策2统一会计报表3统一报表系统4统一对外披露5统一核算组织6统一会计科目7统一核算系统8统一财务管理系统启动完成二会计核算与财务管理体系三第一阶段主要工作目录四第二阶段主要工作五第三阶段主要工作一公司重组与财务融合logo统一会计政策－会计政策设计思路以中国企业会计准则为基础，结合国际财务报告准则的披露要求 以原联通会计政策与会计估计为蓝本 以尽可能减少财务报告披露变动，兼顾新公司业绩影响为原则以便于操作、易于理解为指导以立足现在、考虑全集团未来业务模式为出发点3.1统一会计政策－会计政策差异分析实质差异——列明了42项差异即对财务报表及报表附注的披露产生影响的差异，包括会计政策差异和会计估计差异具体差异形式差异——列明了100多项差异文字描述和叙述顺序有差异3.1统一会计政策－时间表第一阶段1234工作进程5查明差异阶段形成初稿阶段讨论修订下发征求意见稿持续完善及培训阶段了解业务比对政策列明差异与省公司、中介机构等结合实际业务反复讨论差异评估对损益及财务披露的影响对差异在技术层面达成一致编写初稿集中部分单位骨干力量封闭讨论修订与业务部门和财务部各专业线进行沟通交流与中介机构进行探讨研究对差异定量分析评估后确定拟选方案对重大差异提交管理层决策采用多种形式向各单位征求意见，不断进行修订下发征求意见稿根据征求意见，修订完善组织培训，针对差异点重点讲解根据涌现的新产品、新业务、新模式不断补充完善2008年7月2008年8月底2008年9月底2008年10月2008年10月以后统一会计政策统一会计报表统一报表系统统一对外披露3.1统一会计政策－如何理解会计准则和公司的会计政策公司的会计政策是准则规定的确认、计量和报告原则在公司的具体应用针对公司的具体业务，落实准则规定的确认标准选择适合公司交易特点的计量方法在满足准则要求的前提下，以利于报告使用者准确理解为原则，确定报告披露内容与方式学习新准则和公司会计政策，应把握2个核心准确理解资产负债表和损益表的用途不符合资产负债定义的，都应该反映到损益表上体现了财务报告的公允性和对不同期间股东的公平性。熟练掌握和应用权责发生制原则管好2类科目：应收、待摊用好2类科目：应付、预提统一会计政策统一会计报表统一报表系统统一对外披露第一阶段3.2统一会计报表-基础信息表设计思路统一会计政策统一会计报表统一报表系统统一对外披露第一阶段统一的会计报表兼顾香港红筹公司、A股和国资委等披露要求和公司未来的管理需求。分析公司业务实质，确定报表项目口径。兼顾两家公司科目和历史披露项目差异，完善报表项目，明确与科目对应关系。与会计政策和会计科目统一工作前后衔接。依靠财务系统，最大限度的获取财务数据信息。考虑公司未来架构，支撑关联交易的抵消与披露。3.2统一会计报表－基础信息表设计步骤统一会计政策统一会计报表统一报表系统统一对外披露第一阶段联通COA以联通会计报表为基础网通COA差异比较联通报表项目和附注网通报表项目和附注差异比较新公司会计政策和估计联通、网通目前核算和报表系统比较新公司基础信息表、久其调查表步骤一步骤二步骤三新公司财务报告联通基础信息表网通久其报表联通久其调查报表基础信息表久其调查表3.2统一会计报表－基础信息表构成64张22张统一会计政策统一会计报表统一报表系统统一对外披露第一阶段3.2统一会计报表－关联交易识别与核对统一会计政策统一会计报表统一报表系统统一对外披露第一阶段集团公司内部交易(未来)联通集团其他直属单位联通集团网通集团网通北方十省存续和实业公司网通上市直属单位CNCI网通BVI新联通红筹网通红筹联通红筹联通上市分公司联通华盛联通运营网通有限（运营主体）网通北方十省上市分公司联通A股其他上市直属单位关联交易关联交易抵消与披露上市公司内部交易3.2统一会计报表－关