2025年全过程跟踪审计工作方案解读.doc

*******有限责任企业****

项目全過程跟踪审计工作推進实行方案

受******有限责任企业委托，根据双方签订的建设工程造价征询协议（协议编号：****〔〕**号）服务内容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（）》（***〔〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理措施》（***〔〕**号）文献精神，我司對*******项目進行全過程跟踪审计服务工作。為切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加紧進度，特制定如下实行方案，详细如下：

一、审计目的

以投资的审核為重點，兼顾质量、進度、安全，對项目实行的全過程進行風险控制。

二、审计组织架构及有关制度

双方协议签订後，企业立即组织以总技术负责人為首的团体，抽取企业骨干力量對项目展開研究，并根据项目的规模、特點，委托的详细内容，成立由注册造价工程師為项目负责人构成的专业配置比例合理的项目审计小组開展工作。

1、组织形式：

总技术负责人

项目负责人

土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组

2、审计组织人员构成及分工：

总技术负责1人，由企业总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出現的技术問題；

项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；

专业小组组员若干人，在项目负责人的组织安排下開展详细审核工作。

3、审计项目质量、進度管控制度：

（1）审计岗位职责

a.总技术负责人工作职责：對项目负责人复核成果進行审定，研究处理项目组审核過程中出現的技术問題；

b.项目负责人工作职责：制定审计实行计划，制定项目進度计划，指定审计项目组组员，按专业分派审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及時组织三方查對，出具有关审计汇报并签章，负责审计资料的整顿并归档。

c.项目组组员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实行详细的审计工作，按项目的進度计划安排，及時出具审核成果。

（2）审计质量制度（三级质量控制制度）

项目组严格按照《工程造价征询业务操作指导规程》、《工程造价征询單位执业行為准则》的规定建立三级复核的质量控制制度，對每份项目成果文献都通過详细审核人员自核、互核，项目负责人复核，企业技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：

第一级：项目组组员互审，项目小组内各组员互相审查對方的工作底稿，重要复查對工程量的计算与否精确，取费的计算与否對的，重要材料、辅助材料的用量、价格与否与实际相符；

第二级：项目负责人复核，项目审核工作初步完毕後，项目經理要對项目组各组员做出的征询結论進行复核并提出详细的复核意見，重要复核内容与否有遗漏，成果結论的数据与否精确，概预算的执行状况分析与否對的，项目执行過程与否与协议的有关条款有冲突，与否执行了行业规范，造价与否超概预算及其原因，编写审核汇报；

第三级：技术负责人审定，技术负责人對项目负责人提交的完整的审计汇报進行全面审定，重點审查工作程序与否完整，汇报与否规范，汇报的各项附件材料与否齐全，评价本次审计工作的成效，對于某些特殊专业或项目状况比较复杂的项目，技术负责人可根据核定中出現的状况提請企业组织专家小组對整個项目的工作進行會审，以保证审计成果质量；

最终，由企业负责人签发汇报，签发時，检查项目审核工作中的每一层面与否有专人签字把关，每一级的复核意見与否均已得到贯彻，审核归档资料与否齐全；

（3）审计進度制度

根据建设方委托项目的规模及难易程度制定進度计划：

a.造价类工作规模在1000萬元以内，收到完整资料後20個工作曰完毕所有工作，其中初审资料、現場勘察及计量计价15個工作曰，三方查對并出具工程造价审计汇报5個工作曰。

b.造价类工作规模在1000萬元以上，收到完整资料後30個工作曰完毕所有工作，其中初审资料、現場勘察及计量计价20個工作曰，三方查對并出具工程审计汇报10個工作曰。

C．對招標文献、协议文本等文献类的审计，在收到完整资料後7天内出具审计汇报。

三、各阶段审计工作内容

從项目立项到竣工結算的全過程跟踪审计，分事前、事中、事後三個不一样的控制阶段，每個阶段均有不一样的工作内容、工作措施、工作重點，详细如下：

1．项目立项及设计阶段的审计

（1）审计项目的审批文献与否齐全，包括项目汇报書、初步设计及概算的申报、批复文献及有关的管理程序文献等。重點是保证一手的原始资料完整以备查。

（2）审查初步设计方案文献与否满足建筑工程设计文献编制深度规定，与否满足编制施工图设计文献的需要。初步设计方案及概算编制的合理性和完整性与否符合规定，重點审查建设规模、建设原则与否在审批范围内，与否有任意扩大投资规模状况发生。進行两算對比，与否存在初步设计概算超投资估算状况。對方案的深入优化提出合理性提议。

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