中原高速公路股份财务管理制度（2022）.pdf

财务管理制度(2022)

河南中原高速公路股份有限公司

财务管理制度（2022）

财务管理制度(2022)

目录

第一章总则······················1

第二章公司财务治理结构················2

第三章资金筹集····················5

第四章资产营运····················8

第五章成本控制····················13

第六章全面预算管理··················16

第七章会计政策与会计估计···············17

第八章收益分配····················66

第九章重组清算····················69

第十章信息管理····················73

第十一章财务监督···················74

第十二章附则·····················75

财务管理制度(2022)

第一章总则

第一条河南中原高速公路股份有限公司是按《中华人民共和国

公司法》规范设立的股份制企业。为了加强公司财务管理和会计核

算，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》

《企业财务通则》《企业会计准则》和有关法律、法规及公司章程，

制定本财务管理制度(以下简称“本制度”)。

第二条财务管理，是指综合运用预测、决策、预算、控制、分

析、评价、报告等方法和工具，对企业生产经营中财务资源的取得、

配置、使用进行管理和监督，提高资源要素使用效益，实现高质量

发展。

公司按照国家统一财务制度规定，建立健全财务治理结构，合

规筹集资金，有效营运资产，合理控制成本，规范收益分配及重组

清算，加强信息管理，开展财务监督。

第三条本制度适用于河南中原高速公路股份有限公司总部、所

属各级全资子公司、控股及具有实际控制权的子公司。

河南中原高速公路股份有限公司母公司、所属各级全资子公司、

控股及具有实际控制权的子公司，统称“公司”。河南中原高速公

路股份有限公司本部，简称“公司本部”。

河南中原高速公路股份有限公司下属分公司和项目部，简称

“分公司”。

河南中原高速公路股份有限公司本部及下属分公司和项目部，

简称“母公司”。

公司所属的各级全资子公司、各级控股及具有实际控制权的子

公司，简称“所属企业”。

第四条公司按照国家有关规定建立资本权属清晰、财务关系明

确、符合法人治理结构要求的有效的内部财务管理体制。

第五条公司财务管理的基本任务是：按照公司确定的发展战略

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财务管理制度(2022)

和业务定位与管理定位相对应的要求，建立健全内部财务制度，制

定符合公司发展要求的财务会计政策，根据各自的财务管理职责和

权限，合理筹集资金，有效营运资产，加强预算管理，控制成本费

用，规范收益分配及重组清算财务行为，提高公司财务运作效率；

加强内部控制，防范经营风险；加强财务信息管理，保证财务信息

真实可靠、准确完整、沟通顺畅。

第六条公司会计核算的基本任务是：以实际发生的交易或者事

项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要

求的各项会计要素及其他相关信息；保证会计信息真实可靠、内容

完整，及时准确地向财务报告使用者提供与财务状况、经营成果和

现金流量等有关会计信息。

第七条公司对实际发生的经济业务事项承担缴税义务的，应当

按照国家统一的税收制度规定计算缴纳相关税款。公司财务处理与

税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时须依法进行调整。

第二章公司财务治理结构

第八条公司财务会计管理实行统一管理，分级核算，逐级负责

体制。母公司及所属企业各自作为一级独立法人，以其全部资产依

法自主经营、自负盈亏、照章纳税。

（一）公司本部作为公司投资中心、效益中心，进行汇总核算。

公司本部设财务资产部与会计结算部（以下统称“财务会计部

门”），负责母公司的资产监督管理