巨人集团案例分析之内部控制.pptVIP

巨人集团之内部控制第九组：财管0801目录公司简介背景知识案例分析总结与思考一.公司简介老巨人集团简介1991年4月，珠海巨人新技术公司成立；1993年7月，巨人集团下属全资子公司38个，成为中国第二大民营高科技企业；巨人大厦1997年，巨人大厦未按期完工，由于内部控制不健全，资金链断，公司名存实亡。主营业物为电脑、保健品、药品。成功产品：“巨人汉卡”和“巨人脑黄金”。（2）新巨人集团简介1999年，成立上海健特生物科技有限公司。012001年，成立上海黄金搭档生物科技有限公司。022004年，成立上海征途网络科技有限公司。032007年，巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市。04主营业务为:保健品、金融、IT行业。05董事长史玉柱简介史玉柱，安徽人。1986年毕业于浙江大学数学系，之后进入深圳大学攻读软科学管理硕士研究生。2007年，史玉柱当选“2007最具影响力企业领袖”。2008年12月20日，史玉柱获“中国改革开放30年创新人物”。（4）公司发展历程1.老“巨人”发展扩张1991年4月。珠海巨人新技术公司注册成立。1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁至珠海。1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司。2.老“巨人”变革1994年初巨人集团发生的两件大事加速了巨人管理体制的变革。一件是西北办事外主任贪污和挪用巨额资金；另一件是参与6405软件开发的一位员工，在离职后奖技术私卖给另一个公司，给公司靠造成很大的损失。1995年2月10日——巨人集团员工在春节后上班的第一天，史玉柱突然下达一道“总动员令”——发动促销电脑、保健品、药品的“三大战役”。3.老“巨人”衰退1996年巨人大厦资金告急，史玉柱决定将保健品方面的全部资金调往巨人大厦，保健品业务因资金“抽血”过量，再加上管理不善，迅速盛极而衰。1997年初巨人大厦未按期完工，国内购楼花者天天上门要求退款。媒体“地毯式”报道巨人财务危机。不久，只建至地面三层的巨人大厦停工。巨人集团名存实亡。4.新“巨人”成立扩张2001年1月，新巨人网络公司在上海注册成立。2003年，购入民生银行6.98亿股流通股和华夏银行的1.012亿股流通股。2004年，成立上海征途网络科技有限公司，次年推出《征途》。2007年，更名为巨人网络集团后在纽约交易所挂牌上市，成为中国登陆美国最大IPO民营企业，也是美国本土外最大IPO的IT企业。（5）公司荣誉2001年，史玉柱当选“CCTV中国经济年度人物”。1995年7月号《福布斯》列为中国大陆富豪的第8位。1994年6月，江泽民视察巨人集团，并用巨人中文手写电脑题词：“中国人就应该成为巨人”。1994年6月，史玉柱被评为中国十大改革风云人物。1993年，李鹏给巨人的题词是：青年科技人才是国家的脊梁。二.背景知识内部控制定义：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。——百度百科（2）内部控制的种类与原则种类：内部会计控制,内部管理控制。原则：1．有效性原则谨慎性原则全面性原则及时性原则独立性原则（3）内部控制作用提高会计信息资料的正确性和可靠性。01添加标题保证生产和经管活动顺利进行。02添加标题保护企业财产的安全完整。03添加标题保证企业既定方针的贯彻执行。04添加标题为审计工作提供良好基础。05添加标题现有内部控制评价方法目前研究中使用的内部控制评价方法主要分为三种形式：是直接根据披露的内部控制评价信息作为指标，如管理层披露的内部控制缺陷、审计师的审核意见等，现有研究大多采用这种方法。是通过调查问卷的方式来评价内部控制质量。是通过构造指数来评价内部控制质量。中国企业内部指数10强榜单三.案例分析巨人集团在1993年以前，其经营状况是非常乐观的，但是在1993年国家有关进口电脑的禁令一解除，国外众多超重量级选手蜂拥进入我国市场，一些头脑理智的企业纷纷压缩规模调整结构，可巨人集团的管理当局急于寻求新的产业支柱，轻易迈出了经营房地产和保健饮品的多角化经营的脚步。而当时巨人集团的资金不足，又没有得到银行等金融机构的资金支持，没有实力同时在两个全新的产业展开大规模投入。???1994年，巨人集团管理当局已经意识到集团内部存在的种种隐患，创业激情基本消失了；出现了大锅饭现象；管理水平低下；产品和产业