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风险自留的具体措施3建立意外损失基金意外损失基金可以通过企业的逐年积累来建立，并结合保险，运用大免赔额的形式逐年把自留风险的水平提高。长期运用意外损失基金处置自留的风险，其管理比较复杂，如同保险公司一样，故该基金常被称为自保基金，属于风险自留的特殊形式—自保。第30页，共52页，星期日，2025年，2月5日风险自留的影响因素承担能力如果企业下一年面临的损失期望值，可能大于其愿意或实际能承受的能力，为了消除短期内的不确定性企业愿意支付较高的费用，应向保险公司投保。企业若愿意自留部分风险，而对超过一定数额的较大损失投保，可以借助超额保险或绝对免赔额，将保险与自留结合起来。如果企业对某一风险的损失，能较准确地预测其期望损失或最大可能损失额，并且企业本身的财务能力可以承担，则企业不会轻易选择保险。通常，风险单位多的企业比风险单位少的企业能较准确地估测风险，更愿选择自留风险的风险管理技术。第31页，共52页，星期日，2025年，2月5日风险自留的影响因素机会成本大型企业若投保，每年将缴纳大量的保费。机会成本成为是否选择风险自留时必须考虑的一个重要因素。例如某企业年初一次性支付保费115000元，6个月、9个月和12个月后备发生一次损失，每次均赔付40000元，总计赔付120000元。但若企业能够从未支付资金中挣得12％的年收益率，则各次机会损失支付的现值分别为37682元、36547元和35498元，现值总额为l09754元。可见，若企业不投保，由自己承担损失，未支付余额的收益可产生5246元的利润。第32页，共52页，星期日，2025年，2月5日风险自留的影响因素保费与税收对于保险费用，若企业通过投保，将风险转移给保险公司，则必须支付一定的保费。若企业自留风险，就可节省部分或全部附加费用。但是，若企业需要从保险公司那里得到良好的服务，而这些服务对企业来说，往往是很有必要的，或者从其他方面获得这些服务时，要付出更高的费用，则企业可能就会愿意投保。对于税收便利，按国家规定，保险费可计入成本，在纳税时，作为经营费用被扣除。而自留的一切资金安排，在损失发生前均不能扣除，只能扣除实际损失。这应该成为企业在进行决策时所考虑的因素。第33页，共52页，星期日，2025年，2月5日保险叁根据本课程的整体安排，此处仅从风险管理决策的需要出发，就保险的定义、作用、可保风险的要件以及保险的基本原则进行概述。第34页，共52页，星期日，2025年，2月5日保险的定义经济学角度保险是指集合同类风险分担损失的一种财务安排。该定义明确指出保险是集合风险的技术，保险的作用是损失的分担，保险是一种经济制度。法学角度保险是指合同双方当事人约定：一方向他方交付保费，他方承诺于特定事故发生后，承担经济补偿责任的一种合同。该定义指出保险是一种合同行为，就分担损失而言，保险具有互助性质，保险的目的是对灾害事故进行经济补偿。风险管理角度保险是一种风险转移机制，通过这一机制，众多的经济单位结合在一起，建立保险基金，共同对付事故。面临风险的经济单位，通过参加保险，将风险转移给保险公司，以财务上确定的小额支出代替经济生活中的不确定性。而保险公司则根据概率论中的大数法则，将充分多的面临同样风险的经济单位组织起来，按照损失分摊的原则，建立保险基金，使整个让会的经济生活得到保障。第35页，共52页，星期日，2025年，2月5日保险的作用经济补偿作用保险的根本目的是当被保险人遭受不可预期的损失时，保险人按保险合同向被保险人提供经济补偿，即为被保险人能迅速恢复生产、经营活动和正常的生活秩序提供保障。减少不确定性保险是建立在风险损害事故的偶然性和必然性这种矛盾对立统一的基础上的。参加了保险的企业或个人，均因获得保险保障而消除或减少了风险带来的种种不确定性。提供风险管理服务保险公司的重要职能就是向保户和整个社会提供风险管理服务，其服务内容包括向保户提供风险分析、风险管理技术。我国《财产保险合同条例》规定：“保险方可以对被保险人财产的安全情况进行检查，如发现不安全因素，应及时向投保方提出消除不安全因素的合理建议”。第36页，共52页，星期日，2025年，2月5日可保风险要件保险是处理风险的一种方式，但并非所有风险都可以承保。一般商业性保险公司，对风险的选择尤为重视。保险公司对风险的选择，除了根据是否符合损失分摊、风险的同质性和大数法则之外，还需考虑自身的财力和经济效益，以及是否能正常而合理地操作。第37页，共52页，星期日，2025年，2月5日第1页，共52页，星期日，2025年，2月5日相对于减少损失概率和降低损失程度的控制型风险管理，财务型风险管理的目的则是抵消损失的成本，即财务上的负担。财务型风险