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知识点：城市维护建设税应纳税额的计算

习题与答案

一、判断题

1.纳税人在被查补“二税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城市维护建设税进行补税

和罚款。（）×

2.我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额。（）×

3.在某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。按

规定其应征收城市维护建设税0.56万元。（）√

4.城市维护建设税以“二税”税额为计税依据并同时征收，“二税”减免则该税也减免，

出口产品退还增值税、消费税的同时也退还已缴纳的城建税。（）×

5.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，

滞纳金0.1万元。本月应缴纳城市维护建设税0.105万元。（）√

6.纳税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法

行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“二税”和被处以

罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。（）√

二、单项选择题

1．城市维护建设税的计税依据是（）。

A．增值税、消费税的计税依据

B．印花税、增值税的计税依据

C．纳税人实际缴纳的增值税．消费税税额

D．纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额

答案：C

2.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确

的是()。

A.由B企业按5%税率代征代扣城建税

B.由A企业按5%税率回所在地缴纳

C.由B企业按7%税率代征代扣城建税

D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税

答案：A

3.位于市区的某企业2017年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税

102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设

税是（）万元。

1

A.21．14B.32.2C.39.34D.14

答案：D

4.某县城一加工企业2016年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际

缴纳增值税280万元，本月又出租2016年4月30日前取得的门面房收到租金40万元（不

含增值税）。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.22.56B.25.6C.28.2D.35.2

答案：A

5.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，

滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建税()万元。

A.0.14B.0.182C.0.105D.0.154

答案：C

6.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口材料一批，向海关缴纳进口环节增

值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费

税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品，按规定退回增值税5万元。

则企业应纳的城市维护建设税为（）。

A.1.2万元B.2.5万元C.4万元D.4.5万元

答案：C

7.某市区一企业2016年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环

节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元、消费税85万元