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企业所得税课件

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01企业所得税概述02税前扣除项目

03应纳税所得额计算04税收优惠政策

05申报与缴纳流程06税务合规与风险管理

01

企业所得税概述

税收定义与性质

01

020304

税收的强制性税收的无偿性税收的固定性

税收的定义

税收具有法律约束纳税人缴纳税款后，税法规定了税率、

力，纳税人必须依不直接获得等价的税基等要素，纳税

税收是政府为了满足公

法纳税，否则将面经济利益，体现了人按照既定的规则

共开支，依法向个人或

临法律制裁。税收的无偿性质。缴纳税款，体现了

企业强制征收的无偿支

税收的固定性。

付。

税率与征收范围

企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为

税率结构

25%，小型微利企业享有更低的优惠税率。

企业所得税主要针对在中国境内注册的各类企业，

征收对象

包括国有企业、私营企业、外资企业等。

国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高

税收优惠政策

新技术企业、西部大开发等享受税收优惠。

境外所得税收抵企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得

免税可以在计算应纳税所得额时予以抵免。

纳税义务人

010203

居民企业非居民企业合伙企业与个人独资企业

居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，非居民企业仅对其在中国境内取得的所得合伙企业和个人独资企业不作为企业所得

无论收入来源地。缴纳企业所得税。税的纳税义务人，其所得由合伙人或投资

者个人申报纳税。

02

税前扣除项目