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企业所得税纳税

申报课件

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目录

01企业所得税概述04申报常见问题

02纳税申报流程05案例分析

03税收优惠政策06最新税法动态

01

企业所得税概述

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税种定义与性质

企业所得税的定义企业所得税的性质

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的企业所得税具有强制性、无偿性和固定性，是国家依

税种，是国家财政收入的重要组成部分。法对企业利润进行合理分配的手段。

0102

企业所得税的税基企业所得税的税率

企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业的企业所得税的税率通常为25%，但对小型微利企业等

收入总额减去成本、费用、损失后的余额。特定企业有相应的税收优惠政策。

0304

纳税义务人

企业所得税的纳在中国境内成立的企业和其他组织是企业所得

税人税的纳税人，需依法申报和缴纳税款。

居民企业与非居居民企业承担无限纳税义务，而非居民企业仅

民企业的区别对来源于中国境内的所得承担有限纳税义务。

税率与计算方法

税率结构应纳税所得额计算税收优惠政策境外所得税收抵免

企业所得税采用超额累进税率，应纳税所得额等于收入总额减国家对特定行业或地区的企业企业来源于中国境外的所得，

一般企业税率为25%，小型微去成本、费用、损失和税前扣给予税收减免，如高新技术企已在境外缴纳的所得税额，可

利企业可享受更低税率。除项目后的余额。业可享受15%的优惠税率。按规定进行税收抵免。

02

纳税申报流程

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申报准备事项

收集财务报表核对税务登记信息准备相关凭证

企业需整理并收集完整的财务报确保税务登记信息无误，包括纳准备与收入、成本、费用相关的

表，包括利润表、资产负债表等，