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预算管理制度

?一、总则

（一）目的

为加强公司预算管理，强化内部控制，规范预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等行为，提高公司资源配置效率，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的预算管理活动。

（三）预算管理原则

1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司发展规划和经营策略。

2.全员参与原则：预算编制、执行、监督等过程应充分调动公司全体员工的积极性和主动性，确保全员参与。

3.实事求是原则：预算编制要以实际情况为依据，结合市场动态和历史数据，科学合理地预测各项收支。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经批准下达，一般应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据实际情况变化，在一定条件下可进行合理调整，增强预算的适应性。

5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，提高资金使用效率。

二、预算管理组织体系

（一）预算管理委员会

预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司董事长担任主任，总经理担任副主任，各副总经理及相关职能部门负责人为成员。其主要职责如下：

1.审议公司预算管理制度、政策和流程，确保其符合公司战略和发展目标。

2.审批公司年度预算草案，确定预算目标和总体框架。

3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，如资源分配、预算调整等。

4.监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核和评价。

（二）预算管理办公室

预算管理办公室设在公司财务部门，负责预算管理的日常工作。其主要职责如下：

1.拟订公司预算管理制度、政策和流程，并组织实施。

2.组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。

3.分解下达经批准的年度预算指标，监督各部门预算执行情况。

4.定期收集、分析预算执行信息，向预算管理委员会汇报预算执行情况，提出预算调整建议。

5.组织开展预算执行情况的考核和评价工作。

（三）各部门

各部门是本部门预算的责任主体，负责本部门预算的编制、执行、分析和控制等工作，并配合预算管理办公室完成公司预算管理的相关工作。各部门负责人对本部门预算的真实性、准确性和完整性负责。

三、预算编制

（一）编制依据

1.公司战略规划和年度经营目标。

2.国家法律法规、政策及相关行业标准。

3.公司历史数据和经营业绩。

4.市场预测和行业发展趋势。

（二）编制内容

公司预算主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算。

1.经营预算：是对公司日常经营活动各项收入、成本、费用和利润的预计，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2.专门决策预算：是公司针对不经常发生的长期投资项目或一次性专项业务所编制的预算，如固定资产投资预算、研发项目预算、大额资金支出预算等。

3.财务预算：是反映公司预算期内现金收支、经营成果和财务状况的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。

（三）编制方法

根据不同预算项目的特点和管理要求，可分别采用以下编制方法：

1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的预算项目，如固定费用预算。

2.弹性预算法：适用于与业务量有直接关系的预算项目，如变动成本预算。根据业务量的不同水平，编制不同的预算方案，以反映业务量变动对预算执行结果的影响。

3.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。滚动预算能够及时反映市场变化，增强预算的适应性和指导作用。

4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。零基预算有助于提高资金使用效益，但编制工作量较大。

（四）编制流程

1.下达预算编制通知：预算管理办公室在每年[具体时间]向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。

2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和业务计划，按照规定的编制方法和格式，编制本部门预算草案，并于[截止时间1]前报预算管理办公室。

3.预算管理办公室审核与汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司战略目标和经营计划的一致性。审核无误后，进行汇总，形成公司年度预算草案，并于[截止时间2]前报预算管理委员会。

4.预算管理委员会审批：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，根据公司战略目标、经营计划和资源状况，对预算草案进行调整和完善，最终审批通过公司