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销售公司财务管理制度

?一、总则

1.目的

为加强本销售公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司内部各部门及全体员工在销售业务及相关财务活动中的管理和操作。

3.基本原则

合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的规定。

全面性原则：涵盖销售业务的各个环节，包括销售合同签订、客户信用管理、账款回收、费用控制等。

准确性原则：财务数据真实、准确、完整，确保财务报表及各项财务分析的可靠性。

及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。

效益性原则：在确保公司正常运营的前提下，追求资金使用效益最大化，降低财务风险。

二、财务岗位职责

1.财务经理职责

负责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。

主持财务日常工作，编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。

负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。

审核重要财务事项，参与公司重大经济合同的评审，防范财务风险。

负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。

组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。

2.会计职责

按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

负责公司销售业务的账务处理，包括销售收入、销售成本、销售费用等的核算。

定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。

负责财务档案的整理、归档和保管工作。

协助财务经理完成其他相关财务工作。

3.出纳职责

负责公司现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。

协助会计做好账务核对工作，及时传递收付款凭证。

负责员工工资、奖金等的发放工作。

三、销售业务财务流程

1.销售合同管理

合同签订：销售部门在与客户签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和风险控制要求。审核通过后，销售部门方可签订正式合同。

合同归档：销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门进行备案。财务部门按照合同编号、客户名称等进行分类整理，建立合同台账，详细记录合同的基本信息、执行情况等。

2.客户信用管理

信用评估：财务部门会同销售部门对客户进行信用评估，建立客户信用档案。评估内容包括客户的财务状况、经营规模、信用记录等。根据评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。

信用监控：财务部门定期对客户的信用状况进行监控，及时掌握客户的付款情况。对于信用状况发生变化的客户，及时调整信用额度和信用期限，并通知销售部门采取相应措施。

逾期账款管理：对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户沟通催款。财务部门协助销售部门进行账款分析，制定催款策略。对于逾期时间较长、催款无效的客户，应采取法律手段维护公司权益。

3.销售收入确认

收入确认原则：公司按照《企业会计准则》的规定确认销售收入。在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

收入确认流程：销售部门在货物发出后，应及时将发货单、发票等相关资料提交财务部门。财务部门根据合同约定和发货情况，审核确认销售收入，并进行账务处理。对于分期收款销售业务，财务部门按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。

4.销售成本核算

成本核算方法：公司采用加权平均法核算销售成本。财务部门根据采购发票、入库单等原始凭证，计算采购成本，并按照加权平均法计算发出商品的成本。

成本核算流程：采购部门将采购发票、入库单等资料提交财务部门。财务部门审核无误后，进行账务处理，记录采购成本。销售部门发货后，财务部门根据发出商品的数量和加权平均成本，计算销售成本，并进行账务处理。

5.销售费用管理

费用预算：销售部门应根据年度销售计划，编制销售费用预算。预算内容包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等。财务部门对销售费用预算进行审核，确保预算合理、合规。

费用报销：销售人员发生的销售费用，应按照公司规定的报销流程