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财务管理制度(1)

?一、总则

1.目的

本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司。

3.基本原则

合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。

规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。

效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益和公司经济效益。

二、财务机构与人员设置

1.财务机构设置

公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。

2.财务人员配备

公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。

财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。

3.财务人员职责

财务经理职责

全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。

组织编制公司年度财务预算和财务决算，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。

负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。

加强成本费用控制，审核各项费用支出，提出降低成本费用的措施和建议。

负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司税务事项和银行贷款等工作。

组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。

会计职责

按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。

负责公司财务数据的收集、整理、分析和归档，为公司财务管理提供数据支持。

审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。

协助财务经理编制财务预算和财务决算，参与财务分析工作。

负责公司税务申报和缴纳工作，办理税务登记、变更、注销等手续。

出纳职责

负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

保管库存现金、有价证券、空白支票和印章等，确保资金和票据安全。

协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。

三、预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案。

预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，由公司财务管理部门牵头组织，各部门配合完成。

预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。

公司财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。

2.预算执行

公司年度预算经管理层审批后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。

财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。

各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。

3.预算调整

在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。

财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。

预算调整经公司管理层审批后，由财务管理部门下达各部门执行。

四、收入管理

1.收入确认原则

公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定或相关规定确认收入的实现。

对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

对于提供劳务收入，应在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

2.收入核算与管理

销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收等工作，并及时将销售合同及相关信息传递给财务管理部门。

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