2025年资产管理制度.doc

资产管理制度

一、资产业务综述

本手册意在规范资产管理的各项详细工作，對资产管理的各环节提出明确的规定，以保证资产的安全和使用有效。

本手册所称的“资产管理”是指單位對货币资金、票据管理、固定资产管理。

1.合用范围

合用于單位局及下属行政事业單位。

2.重要职责分工

（1）资产管理处室

负责根据單位实际状况制定资产管理有关制度及程序；负责對获得的资产進行验收并办理有关手续；负责對既有资产状况進行登记，完善资产管理信息系统；负责组织有关职能处室定期對资产盘點并编制汇报、查找盘盈盘亏原因并贯彻责任；负责资产处置的有关事宜。

（2）财务处

负责货币资金的平常管理，保证货币资金的安全；负责定期和不定期對货币资金進行核查；负责汇总资产预算并上报至有关主管部门审批；负责進行资产的平常會计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘點保证盘點成果的真实有效；负责资产有关的账务处理工作。

（3）各职能处室

负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申請和审核工作；负责對本处室货币资金支付的申請和审核工作。

二、资产业务控制流程

1.固定资产购置子流程（示例）

（1）固定资产购置流程图

（2）固定资产购置流程节點简要阐明

节點

波及部门或岗位

流程简要阐明

输出文献

A1

使用部门提出购置申請。

B2、

固定资产管理部门對购置申請進行审核。

C2、

财务处對购置申請進行审核。

D2

分管局领导對购置申請進行审核。

E2

20萬元如下设备局長進行审批。

F2

20萬元以上设备局联席财务會论证审批。

C3

公告购置审批成果。

C4

對于不属于政府集中采购的资产项目，進行分散采购。

G4

属于政府集中采购的资产项目，由政府采购中心组织采购，执行参照集中采购流程。

B5

對所购置的固定资产验收。

（3）关键流程节點详细阐明

流程节點：A1

控制活動名称：购置申請提出

阐明：

业务部门提出請购申請，填写《固定资产請购审批單》，請购审批表应详细填写拟购置固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等有关内容。拟购置固定资产必须在部门预算内。

流程节點：B2、C2、D2

控制活動名程：固定资产购置审核

阐明：

根据單位固定资产存量状况和有关资产配置原则，對申购事项進行审核。财务处审核购置项目与否在预算内以及采购方式与否得當。

流程节點：E2、F2、

控制活動名称：固定资产购置审批

阐明：

一般固定资产由局長审批後按政府采购程序進行；對于价值20萬元以上固定资产（仪器设备），要报經局联席财务會研究或专家组進行论证後方可采购。

流程节點：C3

控制活動名称：公告固定资产购置审批成果

阐明：

财务处公告各业务部门所需购置固定资产的名称、数量、预算金额、采购方式等信息。

流程节點：C4、H4

控制活動名称：固定资产购置

阐明：

未列入年度政府采购目录且未到达限额原则，属于政府集中采购管理范围以外，按照有关法律法规及规章制度容許單位分散采购。分散采购金额全局合计采购金额不得超過20萬元。政府采购要严格按照规定進行，不得违反规定分散采购或者以化整為零等方式规避政府集中采购。但凡列入政府采购目录内、限额原则以上，或采购政府采购目录以外、限额原则如下但采购预算金额在5萬元以上均進行集中采购。

2.固定资产验收子流程（示例）

（1）固定资产验收流程图

（2）固定资产验收流程节點简要阐明

节點

波及部门或岗位

流程简要阐明

输出文献

A1

启動固定资产验收工作。

B1

固定资产管理部门對采购的固定资产進行验收。

B2

公告验收成果

C3

验收合格後，為新增的固定资产办理入库手续。

B4

将新增固定资产录入固定资产管理系统。

D5

對固定资产登记入账。

（3）关键流程节點详细阐明

流程节點：B1

控制活動名称：固定资产验收

阐明：

對所购置的固定资产必须進行验收、登记，办理有关产权证明。参与验收的人员应具有与采购项目有关的专业知识和实践經验。根据协议协议、供应商发货單等對所购固定资产的品种、规格、数量、技术规定及其他内容進行验收，出具验收單或验收汇报。验收内容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与請购單与否相符，运转与否正常，使用状况与否良好，有关技术指標与否到达协议规定的规定等。

流程节點：B2

控制活動名称：公告验收成果

阐明：

公告验收的项目购置来源、有关技术参数以及验收小组组员等信息

流程节點：C3

控制活動名称：固定资产入库

阐明：

购置的固定资产，验收合格後，发展与财务处根据发票、资产明细表等凭证，办理固定资产入库，录入资产管理信息系统。對调入和自制、自建竣工交付使用、接受捐赠或盘盈增長的固定资产。根据固定资产交接單、固定资产调拨單、发票、基建项目交付使用验收單据或固定资产盘盈汇报單等凭证，填制固定资产增長告知單，办理有关入库，财