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《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案(2024年)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税务师事务所质量控制的说法，正确的是（）。

A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人对质量控制制度的建立与组织机构设置承担责任

C.税务师事务所制定质量控制制度，应当考虑独立性对涉税服务人员的要求，对独立性要求应当仅针对税务师制定

D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为8万元，上月末留抵税额为3万元。则该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.9

B.13

C.6

D.11

3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档手表

B.实木地板

C.电动汽车

D.高尔夫球及球具

4.某企业2023年度实现利润总额500万元，其中符合条件的技术转让所得为150万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.112.5

B.106.25

C.93.75

D.125

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过180个月

D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月1000元

6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

7.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

C.对证券交易征收印花税，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收

D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税，但以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花

8.某房地产开发企业2024年1月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入1130万元，该项目对应的土地价款为300万元。该企业选择一般计税方法计税，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.70

B.80

C.90

D.100

9.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人

B.资源税实行从价计征的办法征收

C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税

10.下列关于房产税的说法，错误的是（）。

A.房产税以房产为征税对象

B.房产税的纳税人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人

C.房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税

11.某企业2024年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.6

D.16.9

12.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。

A.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B.税务行政复议只能采用书面申请的方式

C.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

13.某企业2023年度发生广告费和业务宣传费共计500万元，当年销售（营业）收入为2000万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.300

B.500

C.200

D.400

14.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本