2025《欣泰电气财务舞弊案例概况》3600字.docx

欣泰电气财务舞弊案例概况综述

目录

TOC\o1-2\h\u8123欣泰电气财务舞弊案例概况综述 1

16937（一）公司基本概况 1

14893（二）欣泰电气财务舞弊事件回顾 1

183421.事件经过 1

175002.事件结果 2

3533（三）欣泰电气财务舞弊手段 2

97111.少计提坏账准备 2

98762.虚构应收账款 3

56833.原材料的盈余管理来调节利润 4

196154.虚构营业活动 5

（一）公司基本概况

2007年7月25日，丹东整流器电器股份有限公司整体经过变更设立了丹东欣泰电气股份有限公司（本文中简称欣泰电气），是辽宁欣泰股份有限公司的控股子公司，在辽宁省丹东市工商局登记注册。位于辽宁省丹东市。注册号为2106000000402171，注册资本7000万元，注册地址为辽宁省丹东市丹东市东平大街159号，法定代表为孙文东。欣泰电气是辽宁省新认定的高科技企业，也是国家火炬计划的重要高科技企业。丹东欣泰电气有限公司排在第27位。2014年1月，深圳证券交易所股票代码为300372，公开发行214.45亿股。该公司拥有强大的自主研发能力，与国内多家研究机构合作，并与朝鲜国家科学院保持密切交流。

欣泰电气主要生产、加工和销售：电抗器，电力电容器及成套装置、组合变压器、干式变压器、油变压器、专用变压器、高低压装置、电器元件、硅钢片、磁线、矿用电气产品，共50多个系列，所有产品均由中国人民保险公司承保。

公司多项产品被列为省、市名优产品：公司的油浸式电力变压器、S9系列开关站通过国家鉴定，荣获辽宁省国家政府第四项优秀新产品金奖；

（二）欣泰电气财务舞弊事件回顾

1.事件经过

欣泰电气在1999年成立后就开始在多个电气电力领域生产出多款优质产品。欣泰电气为了达到能够扩大市场的目的，就希望能够上市来进行融资。2011年3月，欣泰电气由华泰联合证券发起首次创业板IPO申请，但发审委没有批准欣泰电气的IPO申请。由于欣泰电气于2010年4月接受了辽宁欣泰股份有限公司66KV及以上油底变压器业务的相关资产，同时辽宁欣泰股份有限公司在其业务活动中遭受损失，监管机构认为：欣泰电气收购的该资产对公司的业务连续性构成重大威胁。2011年6月，欣泰电气更换了保荐机构并重新申请上市，2012年审查了创业板，2014年1月中国证监会批准了发行。

2015年5月，辽宁证监局对欣泰电气进行审查，结果表明欣泰电气有可能存在财务舞弊。因此在2015年7月，证监会随对欣泰电气展开一年的调查。调查结果显示，欣泰电气从2011年11月开始，在其筹备IPO期间，就利用不同手段进行财务造假。2012年前，欣泰电气采用各种方法将公司债务损失减少至659万元，将交付和服务的虚假应收账款减少至1亿元，并将公司的经营现金流增加1亿元；而欣泰电气在2014年9月成功上市后继续实施财务舞弊。据监管部门称，欣泰电气还使用不同的会计方法进行财务舞弊，并继续虚假增加收入和资产。到目前为止，欣泰电气已被判犯有财务舞弊和舞弊罪。2016年7月，证监局开始对欣泰电气启动强制退市程序。欣泰电气对证监会对禁止市场访问的制裁进行了行政审查，但是被驳回。到目前为止，欣泰电气是第一家因金融舞弊而被迫退出证券交易所的国内企业。

2.事件结果

证监会决定对欣泰电气案件的相关负责人作出如下处罚：一，2016年9月6日起暂停上市，并处罚832万元给予警告，限期改正；对温德乙与刘明胜二人给予警告，分别处892万与60万罚金，并终身禁止二人再次进入证券市场。二是警告兴业证券并没收营业收入1200万元,罚款2400万元,没收非法承销股份2078万元,罚款60万元,，撤销发起人兰翔、伍文翔的资格，十年内禁止其二人进入证券交易所，并处以30万元的罚款。三是将兴化322.4万违法所得，处以罚款976.32万元，责令改正。王权生、王全州、杨轶辉和审计报告的其他负责人受到警告，罚款10万元，并在三至五年内禁止进入证券市场。

表1处罚结果

处罚对象

温德乙

刘明胜

兴业证券

伍文祥、蓝翔

兴华会计师事务所

杨轶辉等

关系

欣泰电气董事长

欣泰电气总会计师

保荐机构

保荐代表人

审计机构

审计报告签字人

处罚

警告，处罚款832万，终生禁入证券市场

警告，处罚款60万，终生禁入证券市场

警告，没收非法所得4478万，罚款2460万

撤销从业资格，禁入市场10年，罚款30万

没收违法所得322.44万，罚款967.32万

警告，罚款10万，3至5年市场禁入

数据来源:证监会行政处罚决定书(2016)91号

（三）欣泰电气财务舞弊手段

1.少计提坏账准备

从表2可以看出，在欣泰电气在所有应收款客户中，大庆中丹风力发电有限公司是欠款最多的公司