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2025年最新税务师考试真题解析试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.个体工商户

B.小型微利企业

C.外商投资企业

D.国有企业

2.下列哪些属于企业所得税的征收范围？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.投资收益

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？（）

A.原材料采购成本

B.人工成本

C.广告费用

D.财产保险费用

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

6.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.工伤保险费

7.下列哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退营业税

D.出口货物退关税

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.民间借贷利息收入

C.股息红利收入

D.财产转让收益

9.下列哪些属于企业所得税的减税优惠？（）

A.小型微利企业减税

B.高新技术企业减税

C.转让土地使用权减税

D.研发费用加计扣除

10.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.资产折旧

B.税收滞纳金

C.办公费用

D.职工福利费

12.下列哪些属于增值税的征收管理？（）

A.增值税发票管理

B.增值税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税税务检查

13.下列哪些属于企业所得税的征收管理？（）

A.企业所得税申报

B.企业所得税预缴

C.企业所得税汇算清缴

D.企业所得税纳税评估

14.下列哪些属于增值税的税收优惠？（）

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.环保节能产品优惠

D.转让土地使用权优惠

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？（）

A.转让土地使用权优惠

B.高新技术企业优惠

C.环保节能产品优惠

D.小型微利企业优惠

16.下列哪些属于增值税的发票类型？（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

17.下列哪些属于企业所得税的报表？（）

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税汇总纳税申报表

D.企业所得税清算申报表

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

20.下列哪些属于增值税的纳税申报？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

3.企业发生的广告费用，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以享受相同的税收优惠政策。（）

5.企业购买固定资产的进项税额可以在计算应纳税所得额时抵扣。（）

6.企业在境内设立的分支机构发生的亏损，可以在当年度的应纳税所得额中抵扣。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

9.企业所得税的预缴申报可以采用季度申报方式。（）

10.增值税专用发票是增值税征收管理中的重要凭证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的原则和范围。

3.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

4.简述企业所得税年度纳税申报的主要内容和流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对税收制度的影响及其意义。

2.论述在当前经济形势下，如何加强企业所得税的征收管理，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共2