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2025年税务师考试实用工具试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的有（）。

A.增值税是对商品在生产、流通和消费过程中实现的增值额征税的一种税种。

B.增值税是以商品或劳务增值额为计税依据的税种。

C.增值税是一种价外税，即纳税人应纳增值税额不包括在商品价格或劳务费用之中。

D.增值税具有转嫁性质，纳税义务人可以通过商品或劳务价格转嫁给消费者。

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的有（）。

A.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业。

B.个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税。

C.非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当依法缴纳企业所得税。

D.非居民企业在中国境内未设有机构、场所的，对其来源于中国境内的所得，按照规定缴纳企业所得税。

3.下列关于增值税发票的管理，说法正确的有（）。

A.增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

C.增值税普通发票由一般纳税人和小规模纳税人共同使用。

D.增值税发票的领购、开具、取得、保管和使用应当符合国家规定。

4.下列关于企业所得税的源泉扣缴，说法正确的有（）。

A.企业所得税的源泉扣缴是指税务机关在税款征收过程中，对特定情形下的税款进行预扣、预缴。

B.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所取得的所得，实行源泉扣缴。

C.对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，实行源泉扣缴。

D.源泉扣缴义务人应当依法履行源泉扣缴义务，向税务机关报送扣缴企业所得税报告。

5.下列关于税收筹划的，说法正确的有（）。

A.税收筹划是指在税法规定的范围内，通过对财务活动进行合理安排，以减轻税负，实现财务目标。

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性原则。

C.税收筹划不涉及税法规定之外的税收优惠。

D.税收筹划是一种财务管理活动，与企业的经营管理密切相关。

6.下列关于增值税专用发票开具条件的，说法正确的有（）。

A.销售货物、提供加工修理修配劳务，增值税专用发票应当开具。

B.销售自产货物，增值税专用发票应当开具。

C.出口货物，增值税专用发票应当开具。

D.提供交通运输服务，增值税专用发票应当开具。

7.下列关于企业所得税的应纳税所得额计算，说法正确的有（）。

A.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

B.应纳税所得额计算时，应当注意区分税前扣除和税后扣除。

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

D.企业应当合理确定成本、费用的扣除标准，并依法据实扣除。

8.下列关于税收征收管理，说法正确的有（）。

A.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人进行征收税款的活动。

B.税收征收管理应当遵循合法性、合理性、公正性原则。

C.税收征收管理应当保护纳税人的合法权益。

D.税收征收管理应当提高税收征收效率。

9.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

A.销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

B.提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为收到劳务费用或者取得索取劳务费用凭据的当天。

C.出口货物，纳税义务发生时间为货物报关出口的当天。

D.从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

10.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所，又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人。

D.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所的个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是一种价内税，即纳税人应纳增值税额包括在商品价格或劳务费用之中。（）

2.个人独资企业和合伙企业适用企业所得税。（）

3.增值税专用发票可以由纳税人自行打印。（）

4.非居民企业在中国境内取得的所得，不缴纳企业所得税。（）

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资、薪金支出不得税前扣除。（）

6.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人进行征收税款的活动。（）

7.纳税人应当自行计算和申报纳税。（）

8.纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定缴纳税款。（）

9.纳税人逾期缴纳税款的，应当按照规定加收