《纳税实务》教案 第20课 处理关税税务（三）.pdf

课题处理关税税务（三）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握关税会计科目的设置。

（2）掌握关税的会计核算方法。

（3）掌握关税的申报和缴纳。

教学目标

（4）了解关税的强制执行。

（5）了解关税的退还、补征和追征。

素质目标：

关注国家政策方针，增强民族荣誉感和爱国精神。

教学重点：关税的会计核算，关税的申报和缴纳

教学重难点

教学难点：正确进行关税的会计核算和申报

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“大吉股份有限公司”的基本情况，然后要求学生完成以下任务：

案例导入请进行相关会计核算。

【学生】观看、思考、讨论、核算

【教师】通过学生的核算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解关税会计科目的设置，关税的会

计核算，关税的申报和缴纳，关税的强制执行，以及关税的退还、补征和追征等知识

一、会计科目设置

✈【教师】讲解关税会计科目的设置

为了正确核算与反映企业缴纳关税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“应交进口关税”“应

交出口关税”两个明细科目。“应交税费”科目贷方反映企业在进（出）口货物报关时经海关核准应缴

纳的进（出）口关税税额，借方反映企业实际缴纳的进（出）口关税税额，贷方余额反映企业应缴未缴

的进（出）口关税税额。

二、会计核算

传授新知（一）进出口关税的会计核算

✈【教师】讲解关税中进出口关税的会计核算

进口关税应计入进口货物的成本。企业计提进口关税时，借记“材料采购”“在途物资”“固定资

产”等科目，贷记“应交税费——应交进口关税”科目。企业缴纳进口关税时，借记“应交税费——应

交进口关税”科目，贷记“银行存款”等科目。

✈【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握进出口关税的会计核算

【例6-6】新丰公司为一般纳税人（适用的增值税税率为13%），某月进口原材料700000元，缴纳

1

进口关税40000元，材料已验收入库。请进行相关会计核算。

【解析】

组成计税价格=700000+40000=740000元

应缴纳的增值税税额=740000×13%=96200元

借：原材料740000

应交税费——应交增值税（进项税额）96200

贷：银行存款836200

✈【学生】聆听、思考、理解、掌握

（二）出口关税的会计核算

✈【教师】讲解关税中出口关税的会计核算

出口关税应记入“税金及附加”科目。企业计提出口关税时，