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课题处理个人所得税税务（一）
课时2课时（90min）
知识技能目标：
（1）掌握个人所得税纳税人的划分
（2）掌握个人所得税的征税对象、税率和减免优惠。
教学目标
素质目标：
（1）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。
（2）认真学习税务知识，依法维护自身的正当权益。
教学重点：个人所得税的税务规定
教学重难点
教学难点：熟练掌握个人所得税的税务规定
教学方案例分析法、问答法、讨论法、讲授法
教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材
教学过程主要教学内容及步骤
【教师】使用APP进行签到
考勤
【学生】班干部报请假人员及原因
【教师】提出以下问题：
个人一个月的所有工资、薪金都要交税吗？如何计税？
问题导入
【学生】思考、举手回答
【教师】通过学生的回答引入要讲的知识
【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍什么是个人所得税、个人所得税的纳税人、征税对象、
税率和减免优惠等内容
✈【教师】讲解什么是个人所得税
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。征收个人所得税
在增加政府财政收入，提高公民纳税意识，调节个人收入分配差距等方面具有重要作用。
一、纳税人
✈【教师】讲解个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所
得的外籍人员等。根据相关判定标准，个人所得税的纳税人区分为居民个人和非居民个人，分别承担不
传授新知同的纳税义务。居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务具体如表4-1所示。
表4-1居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务
纳税人类别判定标准纳税义务
需要符合以下两条标准中的其中一条：
（1）在中国境内有住所，即因户籍、家庭、经济无限纳税义务，即从
利益关系而在中国境内习惯性居住。中国境内和中国境外
居民个人
（2）在中国境内无住所而一个纳税年度（自公历取得的所得都要缴纳
1月1日起至12月31日止）内在中国境内居住累计个人所得税
1
满183天
必须同时符合以下两条标准：有限纳税义务，即从
非居民个人
（1）在中国境内无住所。中国境内取得的所得
（2）在中国境内不居住或一个纳税年度内在中国要缴纳个人所得税
境内居住累计不满183天
【多媒体教学】
✈【教师】组织学生扫码观看“个人所得税的征收模式”视频（详见教材
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