《纳税实务》教案 第8课 处理消费税税务（三）.pdf

课题处理消费税税务（三）

课时2课时（90min）

知识技能目标：

（1）掌握消费税的会计科目设置.

（2）掌握消费税的会计核算。

教学目标

素质目标：

（1）增强节能环保、绿色低碳意识。

（2）树立理性消费观念。

教学重点：消费税的会计科目设置，消费税的会计核算

教学重难点

教学难点：正确进行消费税的会计核算

教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程主要教学内容及步骤

【教师】使用APP进行签到

考勤

【学生】班干部报请假人员及原因

【教师】多媒体展示“千千化妆品有限责任公司”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任

务：

案例导入

请对千千化妆品有限责任公司2023年8月发生的涉税经济业务进行相关会计核算。

【学生】观看、思考、讨论、核算

【教师】通过学生的核算结果和遇到的问题，引入要讲的知识，讲解消费税会计科目的设置和会计核

算的相关知识

一、会计科目设置

✈【教师】讲解消费税会计科目的设置

为了正确反映和核算消费税有关纳税事项，纳税人应在“应交税费”科目下增设“应交消费税”明

细科目。其借方反映企业实际缴纳的消费税税额和待抵扣的消费税税额，贷方反映企业按规定应缴纳的

消费税税额，期末贷方余额反映企业尚未缴纳的消费税税额，期末借方余额反映企业多缴或待抵扣的消

费税税额。

【课堂互动】

✈【教师】提出问题

传授新知

消费税需要设置哪些会计科目？

✈【学生】思考、回答问题

✈【教师】总结学生的回答

由于消费税属于价内税（即销售额中含有消费税税额），纳税人应将消费税作为费用、成本的内容

加以核算，还需要设置“税金及附加”“长期股权投资”“在建工程”“营业外支出”“应付职工薪酬”

等科目。

✈【学生】聆听、理解、记录1

二、会计核算

（一）生产销售应税消费品的会计核算

✈【教师】讲解消费税中生产销售应税消费品的会计核算

纳税人销售自产的应税消费品，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应

交税费——应交增值税（销项税额）”科目；按应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记

“应交税费——应交消费税”科目；按规定期限缴纳消费税时，借记“应交税费——应交消费税”科目，

贷记“银行存款”科目。发生销货退回或退税时，做相反的会计分录。随同商品出售且单独计价的包装

物收入，贷记“其他业务收入”科目；按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应

交税费——应交消费税”科目。

纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料或抵偿债务，视同销售，按照同类消费品

的最高售价计算应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科

目。

【课堂互动】