12审计报告（征求意见稿）.doc

PAGE1

-PAGE3-

XXX中介机构

审计报告

（征求意见稿）

被审计单位：被审计单位名称

审计项目：XX工程建设项目竣工决算的审计

根据《昌吉州审计局关于委托社会中介机构审计XX项目的通知》（昌州审投委【XX】XX号），XX单位（中介机构名称全称）派出审计组，自20XX年XX月XX日至XX月XX日，对XXXX（被审计单位全称或者规范简称，写全称时还应注明：“以下简称XXX”）XXX项目竣工决算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。XXXX（被审计单位简称）及有关单位对其提供的与审计有关的工程、会计资料、电子数据及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。XX单位（中介机构名称）责任是对XX单位（被审单位简称）提供的与审计相关的财务会计、工程资料及其他相关材料的审计结果负责。

一、基本情况

主要反映项目的建设单位、项目名称、建设位置、项目立项及概预算批复文件及文号、经批复的建设规模、投资计划及资金来源、简单的工程构造特征以及截至审计日工程项目竣工和交付使用情况。（主要反映项目批复文件的内容）

二、实施审计的情况及评价意见

此次审计，我们主要采取了现场测量、利用计算机软件对工程量进行全面计算核对等方式，对工程建设管理情况（主要包含有关政策措施执行和规划实施情况、土地利用和征地拆迁情况、项目基本建设程序、工程招投标及设备、物资和材料采购、建设合同管理、工程质量管理和环境保护等情况）、工程财务管理情况（含资金来源、到位、使用情况）和工程价款结算等方面进行了审计，并延伸了相关的施工、监理等单位。

（一）基本建设程序执行情况的审计

依据建设单位提供的基本建设程序资料，对项目立项审批、可研、初步设计、开工报告（建设用地规划许可证、工程规划许可证、土地使用证、施工许可证等）及竣工验收等环节进行了审计。经审计，（主要对项目开工前各个阶段、项目实施管理阶段和工程竣工验收阶段的项目审批手续是否符合建设项目基本建设程序的规定发表审计评价或审计结论。）

（二）建设项目招标投标情况的审计

依据建设单位提供的招投标资料，对工程勘察设计、施工、监理等招投标和设备材料采购活动的真实性、合法性进行了审计。（简要说明本项目的施工、监理的招投标情况，包括招标方式、评标结果和中标价）经审计，(对招投标或政府采购活动是否符合《招标投标法》或《政府采购法》相关规定发表审计评价或审计结论。)

（三）建设合同管理情况的审计

依据建设单位提供的工程建设合同资料，对建设单位与承包方签订的合同程序是否合规；法律主体是否真实性，与评标结果是否一致、是否存在转包、分包或肢解建设工程；合同的内容及条款是否完整、合同双方责任、权利要约是否清晰、明确、是否符合招标文件的相关规定、合同签订是否以补充协议的形式更改原合同，以此订立背离招投标文件实质性内容的协议等情况进行了审计，经审计，(对是否符合《建设工程合同》相关规定发表审计评价或审计结论。)

（四）工程质量管理情况的审计

依据建设单位提供的工程质量验收资料，对工程质量检查、验收资料的完整性、质量监督情况、检测报告情况进行了审计，经审计，（主要对建筑材料、建筑构配件、设备和商品混凝土的检验，是否有书面记录和专人签字；隐蔽工程验收是否有专人的质量检查和验收记录；涉及结构安全的混凝土、砂浆试块、试件是否有检测记录和专人签字、工程质量监督及竣工验收手续是否办理等情况进行审计监督，对是否符合《建设工程质量管理条例》相关规定发表审计评价或审计结论。)

（五）工程造价（建安工程）审计情况

建设单位上报工程竣工结算XXXX万元，经审核，核定工程竣工结算XXXX万元（其中劳保统筹费xxx万元），核减造价XXX万元。

依据《新疆维吾尔自治区国家建设项目审计监督条例》第十三条“……审计机关对国家建设项目的审计结果，应当作为建设单位工程结算的依据。”的规定，XX单位应当以该审计结果作为工程结算的依据。

工程资金来源、到位及使用情况的审计

依据建设单位提供的工程财务资料，截止审计日...

（七）建设项目总投资情况的审计

依据建设单位提供的工程财务资料、建设合同及工程结算审定值，经审核，该项目总投资xxxx万元，其中：建安工程费xxxx万元，待摊费用xx万元。

（八）

（九）

通过审计该项目（基本）履行了基本建设程序，履行了法人项目管理制、招投标管理制、合同管理制和监理管理制，能够按照《国有建设单位会计制度》单独设立的基建账户统一管理、统一支付，工程资金支出真实，票据完整等等。

三、审计查出的问题及处理意见

注意：满足三要素，先定论，再定性、最后提出处理处罚依据和具体处理处罚意见。例如：

（一）未按规定进行（设计、监理或施工）招投标（定论）

经审计，XXXXX项目在工程建设管理中，（设计、监