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2025税务师教材分析试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.纳税人发生增值税应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票

D.纳税人发生应税销售行为，未按照规定开具增值税专用发票的，可以由购买方自行开具

2.下列哪些属于个人所得税的应税所得（）。

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

3.关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是（）。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的来源于中国境内的所得，以该机构、场所为扣缴义务人

C.居民企业转让股权所得，由被转让企业所在地税务机关负责源泉扣缴

D.居民企业转让股权所得，由转让方所在地税务机关负责源泉扣缴

4.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.税收优惠政策是对纳税人的减免税额

B.税收优惠政策包括减免税额和免税额

C.税收优惠政策是对纳税人的税额减免

D.税收优惠政策包括减免税额、免税额和出口退税

5.以下关于税务师事务所的管理和执业的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所实行许可证管理制度

B.税务师事务所的执业人员应当具备相应的执业资格

C.税务师事务所应当建立健全内部控制制度

D.税务师事务所的执业人员应当遵守职业道德规范

6.以下关于税务师事务所业务管理的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全业务管理制度

B.税务师事务所的业务承接应当符合国家规定

C.税务师事务所的业务报告应当真实、准确、完整

D.税务师事务所的业务报告应当及时报送税务机关

7.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）。

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过合理的税务安排，实现税收负担最小化

B.税收筹划是违法行为的变相表达

C.税收筹划是对税法的灵活运用

D.税收筹划是纳税人规避税收的法律责任

8.以下关于税务师职业道德的说法，正确的是（）。

A.税务师应当保守职业秘密

B.税务师应当遵循公正、客观、诚实守信的原则

C.税务师应当维护国家利益和公共利益

D.税务师可以泄露职业秘密

9.以下关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关应当加强税收征收管理，确保税收收入稳定增长

B.税务机关应当依法征税，不得擅自减税、免税、退税

C.税务机关应当建立健全税收征收管理制度

D.税务机关可以违反法定程序征税

10.以下关于税收违法行为的处罚的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为应当依法予以处罚

B.税收违法行为的处罚应当与违法行为的事实、性质、情节相适应

C.税收违法行为的处罚可以由税务机关自行决定

D.税收违法行为的处罚可以由税务机关直接执行

11.以下关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关应当加强税收征收管理，确保税收收入稳定增长

B.税务机关应当依法征税，不得擅自减税、免税、退税

C.税务机关应当建立健全税收征收管理制度

D.税务机关可以违反法定程序征税

12.以下关于税收违法行为的处罚的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为应当依法予以处罚

B.税收违法行为的处罚应当与违法行为的事实、性质、情节相适应

C.税收违法行为的处罚可以由税务机关自行决定

D.税收违法行为的处罚可以由税务机关直接执行

13.以下关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关应当加强税收征收管理，确保税收收入稳定增长

B.税务机关应当依法征税，不得擅自减税、免税、退税

C.税务机关应当建立健全税收征收管理制度

D.税务机关可以违反法定程序征税

14.以下关于税收违法行为的处罚的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为应当依法予以处罚

B.税收违法行为的处罚应当与违法行为的事实、性质、情节相适应

C.税收违法行为的处罚可以由税务机关自行决定

D.税收违法行为的处罚可以由税务机关直接执行

15.以下关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税务机关应当加强税收征收管理，确保税收收入稳定增长

B.税务机关应当依法征税，不得擅自减税、免税、退税

C.税务机关应当建立健全税收征收管理制度

D.税务机关可以违反法定程序征税

16.以下关于税收违法行为的处罚的说法，正确的是（）。

A.税收违法行为应当依法予以处罚

B.税收违法行为的处罚应