浅谈基层公路部门内部审计存在的问题及对策.pdf

中国乡镇企业会

计

浅谈基层公路部门

内部审计存在的问题及对策

疏珎臻

（安徽省公路管理服务中心安徽合肥230022）

摘要：内部审计能够促进会计资料的真实、准确、可靠和完整，能够对组织的经济行为做出客观公正的评价，能够促

进组织改善治理结构，完善内部控制，提高经济效益，实现组织目标。文章在介绍基层公路部门内部审计作用的基础上，分析

了基层公路部门内部审计存在的问题，并提出了具体对策，希望对内部审计的发展有借鉴意义。

关键词：内部审计；队伍建设；人才培养

内部审计是我国三大类审计之一，是我国审计监督督本单位资产管理是否符合规定，是否确保国有资产的

重要的组成部分，基层公路部门肩负着公路管理服务的职保值增值，在固定资产配置时，固定资产配置是否符合

责，是交通运输的重要组成部门之一，内部审计在保障公规定，有无超标准配置现象，如配置的固定资产标准和数

路部门内部控制、风险管理的适当性和有效性方面发挥着量是否符合《行政事业单位国有资产配置管理办法》的要

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积极的作用，内部审计能够促进公路部门完善组织结构、求；在固定资产使用过程中，有无进行定期盘点，有无低

增加价值和实现公路部门的管理目标。内部审计为基层公效资产、闲置资产或毁损、丢失等现象；在固定资产处置

路部门的运行起到保驾护航的作用。阶段，固定资产的处置是否符合规定和程序，有无未达到

标准而处置的现象，处置的资产与账面资产的型号、规格

一、基层公路部门内部审计的作用和数量是否相符。

随着审计的发展和治理要求的提高，内部审计在基层3.制止违法乱纪行为。内部审计在监督本单位运行过

公路部门的作用越来越重要，在基层公路部门的运行过程程中，重点监督本单位有无违法乱纪行为，有无为个人或

中，内部审计在促进国家重大政策的落实、保障国有资产部分群体谋取不正当利益，有无接受贿赂或用公款变相贿

保值增值、制止违法乱纪行为和完善内部控制制度等方面赂其他单位或个人，有无在经济活动过程中收受回扣等违

都发挥着积极的作用。法违纪行为；监督本单位工作人员有无利用职务贪污、挪

1.促进国家政策落实。事业单位是提供公益服务的组用公款、偷税漏税等舞弊行为。内部审计通过预算执行审

织，是公益事业和社会发展的主要力量，同时也是国家政计、专项审计和日常审计监督，对发现的违法违纪行为及

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策的落实部门。内部审计在审计过程中要监督本单位是否时予以制止和纠正，对于涉及重大资金或性质严重的案

按国家要求落实国家的重大政策，比如有无落实国家和地件，作为线索移交给纪委监委。

方政府要求的优化营商环境的措施，有无按国家和地方政4.完善内部控制制度。内部控制制度在事业单位全面

府的要求减税降费，在工程招标和政府采购中有无落实扶实行已经有很多年了，内部控制理论在不断地完善和发

持中小企业的政策，在伙食费的采购中有无落实扶贫措施展，事业单位内部控制制度也要与时俱进，日益完善。内

等等。内部审计还监督本单位是否落实国家的重大政策、部审计要审计监督本单位内部控制制度的建立、健全和运

重大项目和重大资金，比如监督本单位有无落实党的十八行情况，并对内部控制制度进行评价。内部审计要以内部

大精神等重大政策；有无落实国家或地方政府规划的重大控制为依据，审计本单位资产管理、工程建设、政府采

项目，如公路建设、港口建设、道路养护等；有无落实重购、自行采购、政府购买服务、合同管理等是否按照内部

点资金，如政府专项资金、扶贫资金、科技开发资金等。控制制度的要求运行，内部控制制度执行过程