会计岗位制度机制风险点和防控措施.pdfVIP

会计岗位制度机制风险点和防控措施

1.制度层面。

内容缺失：在一些企业里，会计制度未能全面覆盖各类业务。随着经济发展，新

的业务模式不断涌现，如电商业务、共享经济业务等。若会计制度没有针对这些新兴

业务制定相应的会计处理规范，会计人员在实际操作时就会缺乏明确指引，导致财务

数据记录混乱，影响财务报表的准确性。

更新不及时：会计准则和税收法规处于动态变化中。企业如果未能及时关注并将

这些变化融入自身会计制度，会计工作就容易出现合规问题。例如，新的税收政策可

能影响企业的税务处理，若会计制度未更新，可能导致企业多缴税或少缴税，给企业

带来财务风险。

2.授权审批机制。

权限设置不合理：部分企业在授权审批方面存在问题。一方面，可能出现重要财

务决策仅由一人审批的情况，缺乏必要的权力制衡，这使得决策风险增加，一旦审批

人判断失误，可能给企业带来重大损失。另一方面，基层会计人员在处理日常业务

时，可能面临过多的审批环节，权限过小，导致工作效率低下，影响业务的正常开

展。

审批流程不规范：审批流程缺乏严格规范，可能出现审批环节顺序颠倒、越级审

批等情况。这使得审批制度无法有效发挥作用，不能对财务活动进行有效的监督和控

制，容易滋生违规操作。

3.监督机制。

内部监督乏力：企业内部审计部门有时难以保持独立性，容易受到其他部门的干

扰。这使得内部审计在对会计工作进行监督检查时，难以做到客观公正。而且内部监

督往往在频率和深度上不足，一些深层次的会计问题难以被及时发现，从而无法及时

采取措施加以解决。

外部监督依赖：企业过于依赖外部审计机构的年度审计，在日常经营过程中缺乏

其他有效的外部监督手段。年度审计具有一定的滞后性，无法实时监控企业的会计核

算和管理情况，一些违规行为可能在年度审计前就已发生并造成不良影响。

4.预算管理机制。

预算编制不科学：预算编制过程可能缺乏充分的前期调研和数据分析。很多时

候，预算指标的设定没有充分考虑市场变化、企业实际业务发展等因素，导致预算与

实际情况脱节。而且预算编制方法较为单一，没有根据不同业务的特点选择合适的编

制方法，使得预算的准确性和可执行性大打折扣。

预算执行与控制不力：在预算执行过程中，缺乏有效的监控措施。对于预算执行

过程中出现的偏差，不能及时发现和深入分析原因，也无法采取针对性的措施进行纠

正。这使得预算无法对企业的经济活动起到应有的指导和约束作用，企业的经营目标

难以通过预算得到有效落实。

5.会计信息系统安全机制。

系统漏洞与故障：会计信息系统可能存在技术漏洞，这些漏洞容易成为黑客攻击

和病毒入侵的目标。一旦遭受攻击，财务数据可能被泄露、篡改或丢失，给企业带来

巨大的损失。同时，系统硬件设施如果老化或维护不当，也可能引发系统故障，导致

会计工作无法正常进行。

数据访问与权限管理混乱：对会计信息系统的数据访问权限设置不够严格，存在

不相容岗位人员权限交叉的现象。这使得数据的安全性受到威胁，数据可能被非法访

问和修改。而且数据备份与恢复机制不完善，一旦出现数据丢失等问题，企业难以快

速恢复数据，影响正常的生产经营活动。

1.完善会计制度体系。

全面梳理与补充：企业应定期对现有的会计制度进行全面审查，结合自身业务发

展方向和行业新趋势，查找制度空白点。针对新兴业务，组织专业的会计人员和业务

专家共同研究，制定详细的会计核算规范，明确各项业务的收入、成本、费用等的确

认原则和计量方法，确保会计工作有章可循。

动态更新制度：安排专人负责跟踪会计准则和税收法规的变化情况，及时收集相

关信息。定期组织会计人员学习新政策，并根据新政策对企业会计制度进行修订。建

立制度更新的审核和发布流程，确保更新后的制度能够准确传达并有效执行。

2.优化授权审批机制。

科学设置权限：根据企业的规模、业务性质和管理要求，合理划分各级管理人员

和会计人员的审批权限。对于重大财务决策，如大额资金支出、重大投资项目等，实

行集体决策或联签制度，确保决策的科学性和公正性。对于日常业务审批，简化不必

要的环节，同时明确各岗位的审批权限，提高工作效率。

规范审批流程：绘制清晰明确的审批流程图，明确每个审批环节的责任人和审批

顺序，并以制度形式固定下来。加强对审批流程的培训和宣传，确保相关人员熟悉流

程。利用信息化手段，将审批流程嵌入企业管理系统，实现自动控制和流程跟踪，防

止违规审批行为的发生。