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实用案例税务师试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些行为不属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物用于对外捐赠

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑、安装、修缮、装饰工程作业

C.提供交通运输、邮政、电信、广播、电视、电影、音乐、舞蹈、戏剧、曲艺、杂技、魔术、马戏、体育等文化体育服务

D.提供教育、医疗、卫生、保健、养生、养老、殡葬等社会服务

4.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的代理人

D.出口货物在境外销售的企业

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

C.外国企业在中国境内设立的分支机构

D.个人独资企业

8.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

C.外商投资企业、外国企业以及外国驻华机构购买的国产设备

D.出口货物、劳务和服务的收入

10.以下哪些属于营业税的免税项目？

A.纳税人提供的直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

B.公共卫生、防疫、医疗、教育、文化、体育、艺术等社会事业服务

C.农业生产者销售的自产农产品

D.纳税人提供的房地产租赁服务

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税的纳税人应当按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。（）

2.营业税的纳税义务人，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）

3.企业所得税的纳税人，应当向其注册地或者住所地的主管税务机关申报纳税。（）

4.个人所得税的纳税人，应当向其居住地的主管税务机关申报纳税。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

6.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。（）

7.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天。（）

8.个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天。（）

9.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

10.企业所得税的纳税人，可以按照规定享受税收优惠政策。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人应当按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。（√）

2.营业税的纳税义务人，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（√）

3.企业所得税的纳税人，应当向其注册地或者住所地的主管税务机关申报纳税。（√）

4.个人所得税的纳税人，应当向其居住地的主管税务机关申报纳税。（√）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（√）

6.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。（√）

7.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天。（√）

8.个人所得税的纳税人，应当向其居住地的主管税务机关申报纳税。（√）

9.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。（√）

10.企业所得税的纳税人，可以按照规定享受税收优惠政策。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.说明企业所得税的纳税人享受的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税的