百奥泰2024年度审计报告及财务报表.docx

百奥泰生物制药股份有限公司审计报告及财务报表

二○二四年度

百奥泰生物制药股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）

目录页次

一、审计报告1-7

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-91

审计报告

信会师报字[2025]第ZC10237号

百奥泰生物制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了百奥泰生物制药股份有限公司（以下简称百奥泰）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百奥泰2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百奥泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

公司主要业务为药品销售、授权许可、技术服务及代加工。

2024年度确认的营业收入为人民币74,316.61万元，较2023年度上升5.44%。其中药品销售收入占比89.56%。

对于药品销售及代加工，管理层在综合考虑了下列因素的基础

上，以商品控制权转移时点确认药品销售及代加工收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

对于授权许可，管理层就部分药物的开发和商业化签订了数份授权协议，合同对价包括首付款、里程碑付款及基于日后销售的特许权使用费。

对于技术服务，按照履约进度确认收入。

收入的会计政策详见“三、重要会计政策及会计估计”（二十二）收入发生额详见“五、合并财务报表项目注释”（三十一）。

由于不同收入类型的控制权转移

我们实施的与收入确认相关的审计程序包括但不限于：

1）了解、评价并测试管理层对营业收入内部控制的设计及执行；

2）获取主要的药品销售、授权许可、技术服务及代加工合同，了解合同的性质、商业理由和进度，检查和识别与收入确认相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

3）对于药品销售及代加工收入：a)抽样检查销售合同等各项相

关文件，评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

b)评估折扣折让会计处理是否正确；取得并复核管理层提供的折扣折让计算表，抽取样本检查计算的准确性和完整性；

c)选取资产负债表日前后的发

货清单，抽查发货单，客户签收单，进度确认函等相关文件，检查收入是否确认在恰当的会计期间；

d)结合行业政策变化及同行业公司情况对收入及毛利率进行分析，评估收入和毛利率是否合理；

e)查询当时市场同类药品的售价，评估管理层定价的合理性；

审计报告第2页

时点各异，管理层根据合同约定判断药品销售、授权许可、技术服务及代加工收入确认的时点及金额，前述交易的收入确认涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将收入识别为关键审计事

项。

4）对于授权许可收入与技术服务收入：

a)评估管理层对于履约义务识

别的判断，检查合同相关条款以评