上海第一医药股份有限公司2024年度审计报告及财务报表.docx

上海第一医药股份有限公司审计报告及财务报表

二○二四年度

上海第一医药股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）

目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-94

审计报告

信会师报字[2025]第ZA10655号

上海第一医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海第一医药股份有限公司（以下简称“第一医药”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了第一医药2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于第一医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

应收账款坏账准备

参见财务报表附注三（十）金融工具与财务报表附注五（四）应收账款。

于2024年12月31日，第一医药合并财务报表中应收账款账面余额为204,135,775.08

元，坏账准备余额为14,762,508.30元，账面价值为189,373,266.78元，占2024年末资产总额的比例为9.56%。

管理层基于应收账款的预期损失率，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款坏账准备。预期损失率考虑应收账款账龄、具有类似信用风险特征客户的回收历史、当前市场情况、客户特定情况和前瞻性信息。由于坏账准备的确定涉及重大的管理层判断和估计，且其存在固有不确定性。因此我们将公司的应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

了解并评估公司应收款项减值准备确认相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；

与管理层讨论坏账政策，检查历史回款和坏账数据，评估历史损失率的准确性，并结合当前经济状况来评价管理层计提坏账准备所使用预期信用损失模型的合理性。

测试应收账款的账龄，包括抽样检查至相关应收账款的原始凭证、对账龄分析执行分析性复核程序等，以验证管理层用以计提应收账款坏账准备的基础数据的准确性。

与管理层就单项金额重大的应收款项的可回收性进行讨论。

四、其他信息

第一医药管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括第一医药2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。