财务帐务处理流程.ppt

公司总部与中心厨房及单店内部往来帐处理流程方案一：中心厨房在总部核算方案二：中心厨房在单店（青年湖）核算*采购部公司财务部中心厨房单店借款采购货物公司库房货物入库货物入库货物入库货物出库领料领料加工加工成品入库加工成品出库领料月底结算12－12－22－33－13－24568月底结算月底结算78注：当中心厨房作为单店的一个单位与公司进行独立核算时出现此环节货物出库总部帐务处理：借：其它应收款－采购部贷：现金（银行存款）A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－单店贷：其它应收帐款－采购部B：单店帐务处理：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部1、采购部从公司财务部借款采购货物2－1、采购货物送入公司库房总部帐务处理：借：库存物资－代购物资（不需加工物品）原材料－代加工材料贷：其它应收帐款－采购部2－3、采购货物直接送入单店2－2、采购货物送入中心厨房库总部帐务处理：借：原材料－代加工材料贷：其它应收帐款－采购部3－1、中心厨房从公司库房领用货物总部帐务处理：借：加工费用贷：原材料－代加工物资3－2、单店从公司库房领用货物A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－单店贷：库存物资－代购物资B：单店帐务：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部4、中心厨房从本库房领用货物加工借：在制品－代加工产品贷：原材料－代加工材料5、中心厨房将加工产品转入公司总部库房总部帐务处理：借：库存商品－代加工产品贷：在制品－代加工产品8、单店月底将本店银行存款转入公司总部与公司结帐A：总部帐务处理：借：银行存款贷：其它应收帐款－单店B：单店帐务：借：其它应付帐款－总部贷：银行存款6、单店从公司库房领用加工成品A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－单店贷：库存商品－代加工产品贷：其它业务收入注：仍会出现销售收入B：单店帐务：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部总部帐务处理：借：其它应收款－采购部贷：现金（银行存款）A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－单店贷：其它应收帐款－采购部B：单店帐务处理：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部1、采购部从公司财务部借款购进货物2－1、采购货物送入公司库房总部帐务处理：借：库存物资－代购物资贷：其它应收帐款－采购部2－3、采购货物直接送入单店2－2、采购货物送入中心厨房库A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－青年湖店（中心厨房）贷：其它应收帐款－采购部B：中心厨房帐务：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部3－1、中心厨房从公司库房领用货物A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－青年湖店（中心厨房）贷：库存物资－代购物资B：中心厨房帐务：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部3－2、单店从公司库房领用货物A：总部帐务处理：借：其它应收帐款－单店贷：库存物资－代购物资B：单店帐务：借：库存物资贷：其它应付帐款－总部4、中心厨房从本库房领用货物加工A：加工制作借：在制品贷：库存物资B：转成本借：产成品贷：在制品5、中心厨房将加工产品转入公司总部库房A：总部帐务处理：借：库存商品－暂存商品贷：其它应付帐款－青年湖店（中心厨房）B：中心厨房帐务处理：借：其它应收帐款－总部贷：产成品8、单店月底将本店银行存款转入公司总部与公司结帐A：总部帐务处理：借：银行存款贷：其它应收帐款－单店B：单店帐务：借：其它应付帐款－总部贷：银行存款6、单店从公司库房领用加工成品A：总部帐务处理：借：其它应付帐款－青年湖店（中心厨房）贷：库存商品－暂存商品B：中心厨房帐务⑴确认收入借：应收帐款－单店贷：其它业务收入⑵转成本借：其它业务成本贷：其它应收帐款－总部C：单店帐务：借：库存物资贷：应付帐款－单店其它应付帐款－中心厨房7、单店与中心厨房结算借：应付帐款－单店（青年湖）贷：银行存款*