设研院：设研院2024年年度报告审计报告.docx

河南省中工设计研究院集团

股份有限公司

审计报告

众环审字（2025）2100002号

目录

起始页码

审计报告

财务报表

合并资产负债表1

合并利润表3

合并现金流量表4

合并股东权益变动表5

资产负债表7

利润表9

现金流量表10

股东权益变动表11

财务报表附注13

审计报告第1页共5页

审计报告

众环审字（2025）2100002号

河南省中工设计研究院集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南省中工设计研究院集团股份有限公司（以下简称“设研院公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了设研院公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于设研院公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

审计报告第2页共5页

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

相关信息披露详见财务报表附注四、重要会计政策和会计估计26、收入所述的会计政策及财务报表附注六、合并财务报表项目注释44、营业收入和营业成本。

2024年度，设研院公司合并营业收入为150,075.74万元，其中工程设计、咨询及管理业务收入占总收入约73.79%。

由于营业收入是设研院公司经营和考核的关键业绩指标之一，且存在较高的固有风险，为此我们将收入确认确定为关键审计事项。

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1、了解与收入确认相关的内部控制、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2、访谈管理层并检查业务合同，了解收入确认政策，评价是否符合企业会计准则规定；

3、选取样本，对工程设计、咨询及管理业务进行了测试，核对业务合同的关键条款和履约进度对应的支持性文件。其中包括：业主签收单、相关单位审查批复文件、阶段性业务成果等；

4、结合取得的外部证据，重新复核测算账面收入确认的准确性；

5、选取样本对客户实施函证程序；

6、对资产负债表日前后记录的收入，选取样本核对收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间；

7、检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）应收账款及合同资产预期信用损失的计量

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

相关信息披露详见财务报表附注四、11金融资产减值及财务报表附注六、合并财务报表项目注释4、应收账款和财务报表附注六、合并财务报表项目注释5、合同资产。

设研院公司2024年12月31日应收账款和合同资产的账面余额为437,788.01万元，坏账准备余额为112,498.26万元。应收账款及合同资产预期信用损失率的测试涉及管理层重大会计估计和判断，由于预期信用损失金额重大，且管理层的估计和判断具有不确定性，为此我们将应收账款及合同资产的预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

针对