中简科技：天健所关于中简科技2024年度财务报告的审计报告.docxVIP

目录

一、审计报告 第1—6页

二、财务报表 第7—16页

（一）合并资产负债表 第7页

（二）母公司资产负债表 第8页

（三）合并利润表 第9页

（四）母公司利润表 第10页

（五）合并现金流量表 第11页

（六）母公司现金流量表 第12页

（七）合并所有者权益变动表 第13—14页

（八）母公司所有者权益变动表 第15—16页

三、财务报表附注 第17—88页

四、资质证书………第89—92页

审

审计报告

天健审〔2025〕5130号

中简科技股份有限公司全体股东：

中简科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中简科技股份有限公司（以下简称中简科技）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务

报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了中简科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年

度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中简科技，并履行了职业道德方

面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、关键审计事项

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、（二十五）和附注五、（二）1。

中简科技的营业收入主要来自于高性能碳纤维及织物的生产和销售业务。2024年度，中简科技的营业收入为人民币812,470,190.54元。

由于营业收入是中简科技关键业绩指标之一，可能存在中简科技管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)获取收入明细账，抽样检查和核对销售合同或订单、产品出库单、发票等原始凭证；对于合同中约定检验条款的，核对客户检验回执或者产品接收单，确认已经客户检验或已超过约定的质量异议期,已记录的销售收入符合收入确认条件

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)对主要客户开展延伸访谈；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、（十二）和附注五、（一）4。

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截至2024年12月31日，中简科技应收账款账面余额为人民币849,968,878.18元，坏账准备为人民币14,910,395.08元，账面价值为人民币835,058,483.10元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，